類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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(1)每月取得從中國境內(nèi)乙公司支付的工資15000元，另每月從公司實報實銷住房補(bǔ)貼3000元、以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼800元。
(2)8月在境外取得由境外公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)40000元。
(3)9月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金3000元，轉(zhuǎn)租收取月租金5000元，當(dāng)月實際支付房屋租賃過程中的各種稅費(fèi)400元，并取得有效憑證。
(4)10月以120萬元的價格，轉(zhuǎn)讓一套兩年前無償受贈獲得的房產(chǎn)。該套房產(chǎn)受贈時市場價格為80萬元，受贈及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過程中已繳納的稅費(fèi)為8萬元。
(5)11月，在某商場取得按消費(fèi)積分反饋的價值1800元的禮品，同時參加該商城舉行的抽獎活動，抽中價值6000元的獎品。
(6)12月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報酬30000元，通過境內(nèi)非營利性社會團(tuán)體將其中3000元捐贈給貧困地區(qū)，另通過國家機(jī)關(guān)將其中10000元捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育。
參考答案：
(1)甲先生每月取得的住房補(bǔ)貼免交個人所得稅，但伙食補(bǔ)貼應(yīng)計入工資薪金總額計繳個人所得稅。
因為外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼等可以免征個人所得稅。
(2)甲先生8月從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在國內(nèi)不交個人所得稅。
因為甲在中國境內(nèi)無住所，且居住未滿5年，其來源于中國境外的所得僅就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其它經(jīng)濟(jì)組織或者個人支付的部分繳納個人所得稅。
(3)甲先生9月轉(zhuǎn)租住房當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅=(5000-3000-400-800)×10%=80(元)
(4)轉(zhuǎn)讓受贈住房的應(yīng)納稅所得額=1200000-80000=1120000(元)
受贈人取得贈與人無償贈與的不動產(chǎn)后，再次轉(zhuǎn)讓該項不動產(chǎn)的，在繳納個人所得稅時，以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除受贈、轉(zhuǎn)讓過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。
(5)甲先生11月取得商場反饋禮品和抽取所獲獎品應(yīng)繳納的個人所得稅=6000×20%=1200(元)
(6)甲先生12月取得勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅
允許扣除的限額=30000×(1-20%)×30%=7200(元)
應(yīng)繳納的個人所得稅=[30000×(1-20%)-3000-10000]×20%=2200(元)
答案解析:
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