甲公司為一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算，適用的所得稅稅率為25%
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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多項(xiàng)選擇題 甲公司為一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算，適用的所得稅稅率為25%，2x19年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2x20年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出，2x20年度所得稅匯算清繳在2x20年2月10日完成。2x20年2月26日，因產(chǎn)品質(zhì)量問題而發(fā)生銷售退回，退回的商品已收到并入庫，且已開具紅字增值稅專用發(fā)票。該銷售在2x19年12月份發(fā)生且已確認(rèn)收人1000萬元，銷項(xiàng)稅額130萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本800萬元，貨款未收到。甲公司的下列處理中，正確的有（）。
A.屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
B.沖減2x19年度的營業(yè)收入1000萬元
C.沖減2x19年度的營業(yè)成本800萬元
D.沖減2x19年度的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50萬元
正確答案：A、B、C
答案解析:選項(xiàng)D不正確，該事項(xiàng)發(fā)生在報(bào)告年度所得稅匯算清繳之后，因此，不應(yīng)沖減2x19年度的應(yīng)交所得稅。
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相關(guān)知識(shí)：第二節(jié) 調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理
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