類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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（1）當(dāng)月工資9500元，因公出差取得差旅津貼540元。按所在省規(guī)定扣除住房公積金及社保1150元，除住房貸款專(zhuān)項(xiàng)附加扣除外，該納稅人不享受其余專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和稅法規(guī)定的其他扣除。
（2）將旅游見(jiàn)聞向晚報(bào)和某雜志投稿，分別取得稿酬收入600元和900元。
（3）利用業(yè)余時(shí)間兼職，從兼職單位取得報(bào)酬5000元。
（4）通過(guò)拍賣(mài)行將一幅祖?zhèn)魇詹氐淖之?huà)拍賣(mài)，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定趙某收藏該字畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣(mài)時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。
（5）取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元。
（6）假定趙某2019年每月取得工資收入均為9500元，每月繳納社保費(fèi)用和公積金1150元，全年均享受住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，除上述收入外，未取得其他工資、薪金以外的所得。趙某每月均按稅法規(guī)定預(yù)繳了個(gè)人所得稅。
要求：根據(jù)上述資料。按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算趙某1月工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
（2）說(shuō)明趙某享受住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除應(yīng)報(bào)送的信息和留存的資料。
（3）計(jì)算趙某稿酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
（4）計(jì)算趙某兼職應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
（5）計(jì)算趙某拍賣(mài)字畫(huà)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（6）計(jì)算趙某取得特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
（7）計(jì)算趙某年度申報(bào)個(gè)稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳（退回）的個(gè)人所得稅。
參考答案：（1）個(gè)人取得的差旅費(fèi)津貼不計(jì)入工資、薪金所得。趙某1月工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（9500-1150-5000-1000）×3%=70.50（元）。
（2）納稅人享受住房貸款利息附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)住房權(quán)屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號(hào)、貸款期限、首次還款日期等信息；納稅人有配偶的，填寫(xiě)配偶姓名、身份證件類(lèi)型及號(hào)碼。納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。
（3）趙某稿酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（900-800）×（1-30%）×20%=14（元）。
（4）趙某兼職應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）。
（5）趙某拍賣(mài)字畫(huà)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（500000-100000-50000）×20%=70000（元）。
（6）趙某取得特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=40000×（1-20%）×20%=6400（元）。
（7）趙某全年綜合所得累計(jì)應(yīng)納稅所得額=9500×12+（600+900）×（1-20%）×70%+5000×（1-20%）+40000×（1-20%）-60000-1150×12-12000=65040（元）。
趙某全年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=65040×10%-2520=3984（元）。
趙某全年綜合所得預(yù)繳個(gè)人所得稅=（9500×12-60000-1150×12-12000）×3%+14+800+6400=8060（元）。
趙某年度申報(bào)個(gè)稅時(shí)應(yīng)退回的個(gè)人所得稅=8060-3984=4076（元）。
答案解析:
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