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位于市區(qū)的某礦山聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)

來(lái)源:焚題庫(kù) [2022年7月20日] 【

類型:學(xué)習(xí)教育

題目總量:200萬(wàn)+

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    簡(jiǎn)答題 位于市區(qū)的某礦山聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
    (1)開(kāi)采原油30萬(wàn)噸,當(dāng)月銷售25萬(wàn)噸,每噸不含稅售價(jià)5000元,加熱用2萬(wàn)噸,并將3萬(wàn)噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單位。
    (2)開(kāi)采原煤400噸,部分原煤直接銷售,取得不含稅銷售額240萬(wàn)元。
    (3)將一部分原煤移送加工生產(chǎn)洗選煤39噸,全部售出,取得不含稅銷售額30萬(wàn)元。
    (4)將洗選過(guò)程中產(chǎn)生的煤渣,加工蜂窩煤5噸(居民用煤炭制品),當(dāng)月全部售出,取得不含稅銷售額0.4萬(wàn)元。
    (5)本月進(jìn)項(xiàng)稅額為12000萬(wàn)元。(其他資料:原油的資源稅稅率為6%,洗選煤折算率為75%,煤炭資源稅稅率為5%。)
    要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)回答問(wèn)題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
    (1)計(jì)算當(dāng)月銷售原油應(yīng)繳納的資源稅。
    (2)計(jì)算當(dāng)月銷售原煤應(yīng)繳納的資源稅。
    (3)計(jì)算當(dāng)月銷售洗選煤應(yīng)繳納的資源稅。
    (4)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

    參考答案:(1)應(yīng)納資源稅=(25+3)×5000×6%=8400(萬(wàn)元)。
    (2)應(yīng)納資源稅=240×5%=12(萬(wàn)元)。
    (3)應(yīng)納資源稅=30×75%×5%=1.13(萬(wàn)元)。
    (4)應(yīng)納增值稅=(25+3)×5000×13%+240×13%+30×13%+0.4×9%—12000=6235.14(萬(wàn)元)。

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