2014年5月,小明和他父母在勞動節(jié)期間安排了如下行程:
(1)去當(dāng)?shù)刂霸河^看五一檔上映大片,電影票零售價每張60元,合計(jì)支付180元。(影院的電影放映服務(wù)選擇按簡易辦法征收增值稅)
(2)觀看電影之后,去當(dāng)?shù)匾患绎埖暧梦绮,合?jì)花費(fèi)800元;另支付200元購買飯店自制的端午節(jié)粽子1盒,準(zhǔn)備將其贈送朋友(飯店不經(jīng)常提供此項(xiàng)業(yè)務(wù))。
(3)第二天,小明全家通過旅行社報名參加華東五日游項(xiàng)目,支付旅游費(fèi)用三人合計(jì)6000元,旅行社替小明全家支付給其他單位的住宿、餐費(fèi)共計(jì)5200元。
(4)到達(dá)目的地之后,小明全家參觀了當(dāng)?shù)氐牟┪镳^,支付門票合計(jì)30元。
(5)小明全家游覽了當(dāng)?shù)啬尘皡^(qū),三人合計(jì)支付門票150元;乘坐景區(qū)的觀光車另支付三人車費(fèi)90元。
(6)小明旅游期間,從景區(qū)購買當(dāng)?shù)靥禺a(chǎn),通過郵政局發(fā)包裹寄回家,支付郵局郵寄費(fèi)用60元。
(其他相關(guān)資料:不考慮起征點(diǎn)因素。)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算影院電影票收入應(yīng)繳納的增值稅。
(2)計(jì)算飯店應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(3)計(jì)算飯店應(yīng)繳納的增值稅。
(4)旅行社取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(5)博物館取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(6)景區(qū)取得收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(7)郵局取得收入應(yīng)繳納的增值稅。
參考答案:
(1)影院電影票收入應(yīng)繳納的增值稅=180/(1+3%)×3%=5.24(元)
(2)飯店取得收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=800×5%=40(元)
(3)飯店取得收入應(yīng)繳納的增值稅=200/(1+3%)×3%=5.83(元)
(4)旅行社取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(6000-5200)×5%=40(元)
(5)博物館取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=0(元)
(6)景區(qū)取得收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=150×3%+90×5%=9(元)
(7)郵局取得收入應(yīng)繳納的增值稅=0(元)
【解析】中國郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供的郵政普遍服務(wù)和郵政特殊服務(wù)免增值稅。
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