類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
軟件評價：
下載版本
單項選擇題 位于甲市的某企業(yè)2014年會計利潤總額為180萬元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀浗o某希望小學(xué)，該批圖書公允價值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會計處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項，該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ �。┤f元。
A.41.25
B.42.08
C.48.08
D.48.38
正確答案：C
答案解析:公益捐贈要考慮視同銷售對應(yīng)納稅所得額的影響，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。實際稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈支出=180×12%=21.6(萬元)實際捐贈支出=23+30×13%=26.9(萬元)則捐贈支出需要納稅調(diào)增26.9-21.6=5.3(萬元)視同銷售對應(yīng)納稅所得額的影響=30-23=7(萬元)該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(180+7+5.3)×25%=48.08(萬元)
相關(guān)題庫
| 題庫產(chǎn)品名稱 | 試題數(shù)量 | 優(yōu)惠價 | 免費體驗 | 購買 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年稅務(wù)師《稅法（二）》考試題庫 | 771題 | ￥40 | 免費體驗 | 立即購買 |
| 2022年稅務(wù)師考試題庫 | 4252題 | ￥150 | 免費體驗 | 立即購買 |
微信掃碼關(guān)注焚題庫
-
歷年真題
歷年考試真題試卷，真實檢驗
-
章節(jié)練習(xí)
按章節(jié)做題，系統(tǒng)練習(xí)不遺漏
-
考前試卷
考前2套試卷，助力搶分
-
模擬試題
海量考試試卷及答案，分?jǐn)?shù)評估