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當(dāng)前位置：某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)，2014年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)
共享題干題 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于"營(yíng)改增"試點(diǎn)地區(qū)，2014年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)采取以舊換新方式銷(xiāo)售玉石首飾一批，舊首飾作價(jià)78萬(wàn)元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷(xiāo)售原價(jià)為3500元的金項(xiàng)鏈200件，每件收取差價(jià)1500元。(2)銷(xiāo)售1500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(3)接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元。(4)因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品損毀，賬面價(jià)值30萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票），進(jìn)項(xiàng)稅均已經(jīng)于上月抵扣。
【不定項(xiàng)選擇題】第 1 題銷(xiāo)售玉石首飾和金項(xiàng)鏈應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)項(xiàng)稅（ ）萬(wàn)元。
A.25.64
B.28.77
C.27.32
D.26.48
正確答案：B
【不定項(xiàng)選擇題】第 2 題銷(xiāo)售電子出版物要計(jì)入銷(xiāo)項(xiàng)稅（ ）萬(wàn)元。
A.8.72
B.9.02
C.9.75
D.9.84
正確答案：C
【不定項(xiàng)選擇題】第 3 題接受當(dāng)?shù)剡\(yùn)輸服務(wù)應(yīng)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅（ ）萬(wàn)元。
A.1.8
B.2.6
C.3.1
D.3.3
正確答案：D
【不定項(xiàng)選擇題】第 4 題企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅（ ）萬(wàn)元。
A.4.86
B.2.45
C.3.25
D.4.05
正確答案：A
【不定項(xiàng)選擇題】第 5 題企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
A.30.36
B.33.45
C.40.08
D.38.55
正確答案：C
相關(guān)知識(shí)：四、貨物和勞務(wù)稅制度
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