簡答題 ABC會計師事務所接受委托審計甲股份有限公司2013年的財務報表，A注冊會計師作為審計項目合伙人負責該項目并對財務報表發(fā)表審計意見。甲公司部分財務數(shù)據(jù)采用計算機信息系統(tǒng)處理。審計項目組于2013年11月1日至7日開始了解甲公司情況及其環(huán)境并在相關審計工作底稿中記錄了了解和測試的內(nèi)部控制事項，部分事項摘錄如下：（1）發(fā)出產(chǎn)成品時，由銷售部門填制一式四聯(lián)的出庫單。出庫單第一聯(lián)交倉庫登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)交發(fā)運部門，第三、四聯(lián)交財務部老王，由老王負責登記產(chǎn)成品總賬、明細賬。（2）會計老張負責開具銷售發(fā)票。在開具銷售發(fā)票之前，先核對裝運憑證和銷售單，然后根據(jù)銷售單填寫銷售發(fā)票價格。（3）甲公司所有原材料等類似存貨的采購需要經(jīng)授權批準后方可進行。采購部根據(jù)經(jīng)批準的請購單發(fā)出訂購單，貨物運達后，驗收部根據(jù)訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯(lián)的驗收單。倉儲部門根據(jù)驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移入倉儲中心加以保管。驗收單上有數(shù)量、品名等要素。驗收單一聯(lián)交采購部門編制付款憑單，月末交財務部門。（4）財務部門審核付款憑單后，支付采購款項。出納老李根據(jù)已批準的付款憑單，在確定支票收款人名稱與付款憑單內(nèi)容一致后簽署支票，并在付款憑單上加蓋"已支付"的印章。為了方便付款，公司簽署支票所需的支票印章、財務經(jīng)理個人名章由會計老田負責保管。（5）生產(chǎn)計劃部門根據(jù)已批準顧客訂單，簽發(fā)預先順序編號的生產(chǎn)通知單。生產(chǎn)車間接到生產(chǎn)通知單，各生產(chǎn)小組編制原材料領用申請單，并經(jīng)車間主任簽字批準。倉庫部門根據(jù)經(jīng)審批的原材料領用申請單，填制預先編號的原材料發(fā)料單，發(fā)料單一式四聯(lián)，其中一聯(lián)留存，一聯(lián)連同材料交給領料部門，一聯(lián)留在倉儲中心登記材料明細賬，一聯(lián)交財務部門進行材料收發(fā)核算和成本核算。（6）甲公司設立了內(nèi)部審計部，并直接對總經(jīng)理負責。每年對子公司和各業(yè)務部進行審計，將出具的內(nèi)部審計報告提交總經(jīng)理。要求：假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出甲公司以上事項（1）至（6）的內(nèi)部控制設計或運行中是否存在缺陷，如果存在缺陷，請分別說明理由并指正。