類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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（2）將本人一部長篇小說手稿的原件拍賣取得收入5萬元，同時(shí)拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，所拍賣的書法作品原值及相關(guān)費(fèi)用為20萬元。
（3）受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，取得講課費(fèi)3萬元。
（4）當(dāng)月轉(zhuǎn)讓上月購入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費(fèi)等，凈盈利金額5320.56元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題。如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）公司為張先生購買轎車屬于什么應(yīng)稅項(xiàng)目？計(jì)算應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。
（2）長篇小說手稿原件拍賣屬于什么應(yīng)稅項(xiàng)目？計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
（3）書法作品拍賣所得屬于什么應(yīng)稅項(xiàng)目？計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（4）講課費(fèi)收入屬于什么應(yīng)稅項(xiàng)目？計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
（5）計(jì)算銷售股票凈盈利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
參考答案：（1）公司為張先生購買轎車屬于個(gè)人股息紅利所得，應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅=（350000-70000）×20%=56000（元）。
[思路點(diǎn)撥]依據(jù)《人民共和國個(gè)人所得稅法》以及有關(guān)規(guī)定，企業(yè)購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
考慮到該股東個(gè)人名下的車輛同時(shí)也為企業(yè)經(jīng)營使用的實(shí)際情況，允許合理減除部分所得，減除的具體數(shù)額由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車輛的實(shí)際使用情況合理確定。
（2）手稿原件拍賣收入屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=50000×（1-20%）×20%=8000（元）。
（3）書法作品拍賣屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（350000-200000）×20%=30000（元）。
（4）講課費(fèi)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。
（5）銷售股票凈盈利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=0
[思路點(diǎn)撥]個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，暫不征收個(gè)人所得稅。
答案解析:
相關(guān)知識：第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
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