2014年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，與收入配比的成本5000萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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單項(xiàng)選擇題 2014年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，與收入配比的成本5000萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)750萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元），2013年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額20萬(wàn)元。2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.60
B.32.4
C.78.4
D.69.4
正確答案：D
答案解析:會(huì)計(jì)利潤(rùn)=6000+100-5000-750-80=270（萬(wàn)元）公益性捐贈(zèng)扣除限額=270×12%=32.4（萬(wàn)元），稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出是32.4萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（270+60-32.4-20）×25%=69.4（萬(wàn)元）
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