簡(jiǎn)答題 某市A外商投資企業(yè)（增值稅一般納稅人），因擁有自己的核 心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。2020年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）取得產(chǎn)品不含稅銷售收入4500萬元；出租2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)。取得不含稅租金收入10萬元（未入賬核算）。
（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1600萬元。
（3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元，其中50萬元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的50%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)720萬元。
（4）管理費(fèi)用480萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元、確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債80萬元。
（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用520萬元，其中50萬元為構(gòu)建固定資產(chǎn)向銀行貸款的利息支出（該固定資產(chǎn)當(dāng)年未達(dá)到使用狀態(tài)）、360萬元為本年向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出（該筆借款本金3000萬元，借款期限12個(gè)月），金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為9%。（權(quán)益性投資為1000萬元）
（6）營(yíng)業(yè)外支出150萬元，其中通過公益性社會(huì)團(tuán)體向非目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款90萬元、直接捐贈(zèng)5萬元、違反購(gòu)銷合同支付的違約金15萬元、支付稅收滯納金6萬元。
（7）稅金及附加160萬元。
（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元（包括支付給本企業(yè)殘疾人員工資20萬元）、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。
（9）該企業(yè)的所得中含有來自境外A、B兩國(guó)分公司的所得（我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國(guó)分公司的應(yīng)納稅所得額為50萬元，A國(guó)稅率為10%；在B國(guó)分公司的應(yīng)納稅所得額為30萬元，B國(guó)稅率為30%。兩個(gè)分公司在A、B兩國(guó)分別繳納了5萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。企業(yè)采用分國(guó)不分項(xiàng)方式進(jìn)行境外所得抵免。（說明：企業(yè)出租土地使用權(quán)。選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。
（2）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
（3）計(jì)算銷售費(fèi)用的納稅調(diào)整額。
（4）計(jì)算管理費(fèi)用的納稅調(diào)整額。
（5）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用的納稅調(diào)整額。
（6）計(jì)算企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。
（7）計(jì)算企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額。
（8）計(jì)算企業(yè)工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額。（含殘疾人工資加計(jì)扣除）
（9）計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
（10）計(jì)算境外分公司所得在我國(guó)實(shí)際抵免的所得稅額。
（11）計(jì)算企業(yè)年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。