企業(yè)于2×21年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)其他權(quán)益工具投資，取得成本為100萬(wàn)元，2×21年末，該項(xiàng)其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值為140萬(wàn)元
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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單項(xiàng)選擇題 企業(yè)于2×21年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)其他權(quán)益工具投資，取得成本為100萬(wàn)元，2×21年末，該項(xiàng)其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值為140萬(wàn)元。該企業(yè)2×21年適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2×20年頒布的新企業(yè)所得稅法，自2×22年1月1日起該公司適用的所得稅稅率變更為25%。2×21年末該其他權(quán)益工具投資的所得稅影響為（）。
A.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債10萬(wàn)元
B.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元
C.不能確認(rèn)遞延所得稅
D.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債13.2萬(wàn)元
正確答案：A
答案解析:企業(yè)在2×20年就可以判定2×22年及以后適用的稅率為25%，所以在確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)采用未來(lái)期間的稅率，2×21年末所得稅的影響＝（140－100）×25%＝10（萬(wàn)元）。
相關(guān)知識(shí)：第五節(jié) 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
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