甲公司2×19年12月31日購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值500萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值，采用年限平均法計(jì)提折舊
類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
軟件評(píng)價(jià)：
下載版本
A.2×20年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元
B.2×21年末累計(jì)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為120萬(wàn)元
C.2×21年確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為5萬(wàn)元
D.2×21年利潤(rùn)表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為5萬(wàn)元
正確答案：D
答案解析:2×20年年末，賬面價(jià)值＝500－500/5＝400（萬(wàn)元）；計(jì)稅基礎(chǔ)＝500－500×2/5＝300（萬(wàn)元）；應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債＝（400－300）×25%＝25（萬(wàn)元）。2×21年年末，賬面價(jià)值＝500－500/5×2＝300（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝300－300×2/5＝180（萬(wàn)元）；遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝（300－180）×25%－25＝5（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用5萬(wàn)元。因不存在非暫時(shí)性差異等特殊因素，2×21年應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用＝1000×25%＝250（萬(wàn)元）。
相關(guān)知識(shí)：第五節(jié) 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
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