境外某公司2014年初在中國設(shè)立代表機(jī)構(gòu)，主要從事銷售產(chǎn)品。2014年底稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全
類型：學(xué)習(xí)教育
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單項選擇題 境外某公司2014年初在中國設(shè)立代表機(jī)構(gòu)，主要從事銷售產(chǎn)品。2014年底稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收入、成本無法核實，但是經(jīng)費支出項目記載完整，其中對辦公場所進(jìn)行裝修發(fā)生的裝修費用60萬元，支付樣品費和運費20萬元，假設(shè)沒有其他的經(jīng)費支出，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用最低利潤率對其代表處核定征收企業(yè)所得稅。2014年該代表處應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬元。（營業(yè)稅稅率為5%）
A.5.33
B.3.75
C.25
D.5
正確答案：B
答案解析:收入額=（60+20）÷（1-15%-5%）=100（萬元），應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=100×15%×25%=3.75（萬元）
相關(guān)知識：第一章 企業(yè)所得稅
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