類型：學(xué)習(xí)教育
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單項選擇題 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年8月19日與乙企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）簽訂一份買賣合同，合同中約定采用預(yù)收款方式結(jié)算。2019年8月25日甲企業(yè)收到全額貨款并開具增值稅普通發(fā)票，票面金額100萬元，增值稅率13%，2019年8月31日，甲企業(yè)發(fā)出商品。假定不考慮其他因素，則下列表述中正確的是（ ）。
A.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的收入為113萬元
B.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的收入為100萬元
C.甲企業(yè)收入確認(rèn)的時間為2019年8月31日
D.甲企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間為2019年8月31日
正確答案：C
答案解析:2019年8月25日甲公司收到全額貨款并開具增值稅普通發(fā)票，票面金額100萬元，增值稅率13%，所以甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的收入=100÷（1+13%）=88.50（萬元），選項AB錯誤。
2019年8月25日收到全額貨款：
借：銀行存款100
貸：預(yù)收賬款88.50
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11.50
選項D錯誤。
2019年8月31日發(fā)出商品：
借：預(yù)收賬款88.50
貸：主營業(yè)務(wù)收入88.50
選項C正確。
相關(guān)知識：第一節(jié) 收入
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