华南俳烁实业有限公司

注冊(cè)會(huì)計(jì)師

當(dāng)前位置:考試網(wǎng) >> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 >> 模擬試題 >> 稅法試題 >> 文章內(nèi)容

我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員,2020年收入情況如下

來(lái)源:焚題庫(kù) [2021年12月23日] 【

類型:學(xué)習(xí)教育

題目總量:200萬(wàn)+

軟件評(píng)價(jià):

下載版本

    簡(jiǎn)答題 我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員,2020年收入情況如下:
    (1)每月取得工薪收入14000元,實(shí)際負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”為2000元,無(wú)其他扣除項(xiàng)目。
    (2)3月轉(zhuǎn)讓2013年購(gòu)買的三居室精裝修房屋一套(非唯一住房),售價(jià)230萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)13.8萬(wàn)元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為100萬(wàn)元,購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬(wàn)元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。
    (3)5月因提供重要線索,協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件,獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬(wàn)元,已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。
    (4)7月在參加某公司組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中,中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元。將其中的10000元通過(guò)相關(guān)政府部門用于公益性捐贈(zèng)。
    (5)8月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用,一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元,該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅6000元。
    其他相關(guān)資料:假設(shè)納稅人優(yōu)先選擇在分類所得中扣除捐贈(zèng)支出,分類所得未扣完的公益性捐贈(zèng)支出,納稅人選擇在綜合所得匯算清繳時(shí)扣除。
    要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
    (1)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
    (2)計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
    (3)計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
    (4)計(jì)算2020年境內(nèi)、外綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
    (5)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。

    參考答案:(1)轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(230-100-13.8-3)×20%=22.64(萬(wàn)元)=226400(元)
    (2)從公安部門獲得的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。
    (3)公益捐贈(zèng)扣除限額=30000×30%=9000(元),實(shí)際發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出10000元,剩余1000元公益性捐贈(zèng)支出,在綜合所得中扣除。
    中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(30000-9000)×20%=4200(元)
    (4)綜合所得收入總額=14000×12+60000×(1-20%)=216000(元)
    扣除捐贈(zèng)之前的綜合所得應(yīng)納稅所得額=216000-5000×12-2000×12=132000(元)
    捐贈(zèng)扣除限額=132000×30%=39600(元),剩余的分類所得捐贈(zèng)1000元可以扣除。
    綜合所得應(yīng)納稅額=(132000-1000)×10%-2520=10580(元)
    (5)綜合所得抵免限額=10580×60000×(1-20%)+216000=2351.11(元)
    張先生已在境外繳納個(gè)人所得稅6000元,高于抵免限額,所以在境內(nèi)無(wú)須補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。

    登錄查看解析 進(jìn)入題庫(kù)練習(xí)

    答案解析:

    相關(guān)知識(shí):第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 

     

    相關(guān)題庫(kù)

    陇南市| 兴义市| 抚宁县| 昌乐县| 饶河县| 嘉兴市| 辰溪县| 深圳市| 东丽区| 石门县| 裕民县| 浮山县| 本溪市| 沾益县| 南靖县| 西城区| 罗源县| 玉门市| 鸡东县| 焦作市| 十堰市| 昭平县| 盐津县| 旬阳县| 新疆| 息烽县| 宾川县| 惠水县| 兴文县| 青州市| 青岛市| 潞西市| 婺源县| 乌拉特后旗| 安陆市| 沂水县| 本溪| 泰和县| 泸西县| 汶上县| 巴中市|