類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
軟件評(píng)價(jià)：
下載版本
（1）每月工資9600元，12月份取得全年一次獎(jiǎng)金30000元。
（2）首套住房貸款利息支出為每月3200元，自己負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”為1800元。
（3）2020年3月張某將位于某市一套商鋪出租，月租金收入18000元。（不考慮地方教育附加和印花稅）。
（4）2018年1月，任職企業(yè)授予孫某10000股股票期權(quán)（該期權(quán)不可公開交易），該股票期權(quán)的施權(quán)價(jià)每股5元。2020年10月5日，孫某按照規(guī)定行權(quán)，行權(quán)日該股票市場(chǎng)平均價(jià)格每股10元。（其他相關(guān)資料：全年一次性獎(jiǎng)金選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅；孫某與其妻約定，專項(xiàng)附加扣除由孫某扣除，無其他扣除項(xiàng)目。）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）說明全年一次性獎(jiǎng)金的兩種處理方法。
（2）計(jì)算孫某2020年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）2020年3月財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）2020年10月股票期權(quán)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
參考答案：（1）居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金的稅務(wù)處理有兩種方法：方法一：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。
方法二：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
（2）專項(xiàng)扣除：“三險(xiǎn)一金”扣除=1800×12=21600（元）。
專項(xiàng)附加扣除：住房貸款利息支出=1000×12=12000（元）。
綜合所得的專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除合計(jì)額=21600+12000=33600（元）
綜合所得收入額=9600×12+30000=145200（元）
綜合所得應(yīng)納稅額=（145200-60000-33600）×10%-2520=2640（元）
（3）其他個(gè)人采取一次性收取租金的形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)�，分�(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^10萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。
出租商鋪應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=18000×12%=2160（元）
出租商鋪應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（18000-2160）×（1-20%）×20%=2534.4（元）
（4）居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)，符合規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。
應(yīng)納稅所得額=（10-5）×10000=5000（元）應(yīng)納稅額=50000×10%-2520=2480（元）
答案解析:
相關(guān)知識(shí)：第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
相關(guān)題庫(kù)
| 題庫(kù)產(chǎn)品名稱 | 試題數(shù)量 | 優(yōu)惠價(jià) | 免費(fèi)體驗(yàn) | 購(gòu)買 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《專業(yè)階段考試》考試題庫(kù) | 11865題 | ￥470 | 免費(fèi)體驗(yàn) | 立即購(gòu)買 |
| 2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試題庫(kù) | 1214題 | ￥98 | 免費(fèi)體驗(yàn) | 立即購(gòu)買 |
微信掃碼關(guān)注焚題庫(kù)
-
歷年真題
歷年考試真題試卷，真實(shí)檢驗(yàn)
-
章節(jié)練習(xí)
按章節(jié)做題，系統(tǒng)練習(xí)不遺漏
-
考前試卷
考前2套試卷，助力搶分
-
模擬試題
海量考試試卷及答案，分?jǐn)?shù)評(píng)估