類型：學(xué)習(xí)教育
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多項選擇題 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工費支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為340元。甲企業(yè)無同類消費品售價，煙絲的消費稅稅率為30%，成本利潤率為5%，下列表述正確的有（）。
A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅7655元
B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅9500元
C.甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅17571元
D.甲企業(yè)應(yīng)納消費稅18450元
正確答案：A、D
答案解析:由受托方提供原料主料，不屬于委托加工業(yè)務(wù)，而屬于甲企業(yè)自制應(yīng)稅消費品銷售，其應(yīng)稅消費品的組價=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元）；甲企業(yè)應(yīng)納增值稅=61500×13%-340=7655（元）；應(yīng)納消費稅=61500×30%=18450（元）。
相關(guān)知識：第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
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