類型：學習教育
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簡答題 某市區(qū)化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）按月申報繳納增值稅和消費稅，2015年2月因計算失誤漏計化妝品銷售取得的含稅銷售額46800元，2015年4月2日自行發(fā)現(xiàn)并實施補稅，已知化妝品消費稅稅率為30%，要求計算：（1）應補繳的增值稅及其滯納金合計數(shù)；（2）應補繳的消費稅及其滯納金合計數(shù)；（3）應補繳的城建稅及其滯納金合計數(shù)；（4）應補繳的教育費附加和地方教育附加。
參考答案：
【答案及解析】（1）應補增值稅銷項稅額=46800÷（1+17%）×17%=6800（元） 2月發(fā)生的增值稅應該在3月15日前繳納，由于3月共有31天，滯納天數(shù)自3月16日起至4月2日共計18天。增值稅滯納金=6800×18×0.5‰=61.2（元）應補繳增值稅及其滯納金合計=6800+61.2=6861.2（元）（2）應補消費稅=46800÷（1+17%）×30%=12000（元）消費稅滯納金=12000×18×0.5‰=108（元）應補繳消費稅及其滯納金合計=12000+108=12108（元）（3）應補繳城建稅=（6800+12000）×7%=1316（元）城建稅滯納金=1316×18×0.5‰=11.84（元）應補繳城建稅及其滯納金合計=1316+11.84=1327.84（元）（4）應補繳教育費附加和地方教育附加=（6800+12000）×（3%+2%）=940（元）。
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