簡答題 綠園公司2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)1月1日外購一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備價款150萬元，發(fā)生安裝費(fèi)用30萬元，3月 31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。綠園公司對其采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0，預(yù)計使用壽命為5年。稅法規(guī)定此類設(shè)備應(yīng)按照直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值、使用壽命與會計一致，當(dāng)年此設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品至年末全部對外出售。 (2)3月1日，購入一項(xiàng)專利技術(shù)，原價為480萬元，該專利技術(shù)使用壽命不確定，期末進(jìn)行減值測試，確認(rèn)100萬元的減值準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，該項(xiàng)專利技術(shù)應(yīng)按照10年期限采用直線法進(jìn)行攤銷，有關(guān)攤銷額允許稅前扣除。 (3)6月30日，綠園公司持有M公司30%的股權(quán)，能夠?qū)�M公司的財務(wù)和經(jīng)營決策產(chǎn)生重大影響。M公司2013年上半年實(shí)現(xiàn)公允凈利潤600萬元，綠園公司對此確認(rèn)投資收益，并相應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價值。該項(xiàng)投資為綠園公司2013年初取得，入賬價值為250萬元（等于初始投資成本），當(dāng)年M公司未發(fā)生其他分配事項(xiàng)。期末該投資可收回金額為350萬元。綠園公司打算長期持有該長期股權(quán)投資。 (4)本期發(fā)生公益性捐贈支出310萬元，稅法規(guī)定，對公益事業(yè)的捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分不得扣除。 (5)年末持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升80萬元。 (6)其他資料：綠園公司2013年實(shí)現(xiàn)利潤總額2500萬元，適用的所得稅稅率為25%，假定期初遞延所得稅項(xiàng)目余額均為0，未來期間能取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。假定不考慮其他因素。要求： (1)根據(jù)資料(1)，分別計算2013年該項(xiàng)設(shè)備會計和稅法的折舊金額，并計算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅； (2)根據(jù)資料(2)，計算2013年末無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，并計算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅； (3)根據(jù)資料(3)，計算長期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的減值金額，并計算2013年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和應(yīng)納稅調(diào)整的金額； (4)計算綠園公司2013年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅； (5)計算綠園公司2013年所得稅費(fèi)用的金額，并編制綠園公司確認(rèn)所得稅的相關(guān)分錄。