類型：學習教育
題目總量：200萬+
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單項選擇題 甲公司2x20年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當年廣告費用實際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應(yīng)稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15%，甲公司適用的所得稅稅率為25%，當年行政性罰款支出為10萬元，當年購入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2x20年應(yīng)確認的所得稅費用為（）萬元。
A.102.5
B.100
C.115
D.112.5
正確答案：A
答案解析:甲公司2x20年應(yīng)納稅所得額=400+10+（200-1000×15%）-10=450（萬元）；應(yīng)交所得稅=450×25%=112.5（萬元）；確認遞延所得稅資產(chǎn)=（200-1000×15%）×25%-0=12.5（萬元）；確認遞延所得稅負債=10×25%-0=2.5（萬元）；所得稅費用=112.5-12.5+2.5=102.5（萬元）。
相關(guān)知識：第五節(jié) 所得稅費的確認和計量
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