類型：學(xué)習(xí)教育
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單項選擇題 甲公司于2x20年度共發(fā)生研發(fā)支出700萬元，其中研究階段支出150萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出250萬元，符合資本化條件的支出為300萬元，假定該無形資產(chǎn)于2x20年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法按6年攤銷，無殘值，該公司2x20年稅前會計利潤為800萬元，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項，假定無形資產(chǎn)攤銷計入管理費(fèi)用，按照稅法規(guī)定，高新技術(shù)形成費(fèi)用可以加成75%抵扣，則甲公司2x20年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（）萬元。
A.112.5
B.0
C.120.31
D.150
正確答案：C
答案解析:甲公司該無形資產(chǎn)2x20年計入管理費(fèi)用的金額=150+250+300/6/2=425（萬元），2x20年應(yīng)交所得稅=（800-42575%）×25%=120.31（萬元），所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，因研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生的暫時性差異不符合確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的條件，所以本期應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用的金額為120.31萬元。
相關(guān)知識：第五節(jié) 所得稅費(fèi)的確認(rèn)和計量
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