某生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人。為調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品升級(jí)換代，2010年4月，該企業(yè)對(duì)一批資產(chǎn)進(jìn)行了處
類型：學(xué)習(xí)教育
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某生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人。為調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品升級(jí)換代，2010年4月，該企業(yè)對(duì)一批資產(chǎn)進(jìn)行了處置。處置資產(chǎn)情況如下表：
問題：
分別計(jì)算上述資產(chǎn)處置應(yīng)繳納的增值稅或營業(yè)稅。
參考答案：
1.銷售機(jī)床，應(yīng)納增值稅稅額=4000÷(1+4%)×4%×50%=76.92(元)。
2.銷售刨床，增值稅銷項(xiàng)稅額=7500÷(1+17%)×17%=1089.74(元)。
3.外購注塑機(jī)對(duì)外投資：增值稅銷項(xiàng)稅額=20000÷(1+17%)×17%=2905.98(元)。
4.銷售鉆床，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣且未抵扣，應(yīng)按4%的征收率減半征收增值稅
應(yīng)納增值稅稅額=3800÷(1+4%)×4%×50%=73.08(元)。
5.修理用備件報(bào)廢，系外購貨物發(fā)生非正常損失，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為850元。
6.辦公用房捐贈(zèng)，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為，按銷售不動(dòng)產(chǎn)以公允價(jià)減去購置原價(jià)后，依5%稅率繳納營業(yè)稅
應(yīng)納營業(yè)稅額=(150-100)×5%=2.5(萬元)。
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