參考答案：

1.營業(yè)用房閑置暫停計(jì)提折舊未在企業(yè)所得稅稅前扣除的處理不正確。根據(jù)規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除，但未投入使用的房屋、建筑物，可以計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

2.根據(jù)規(guī)定，實(shí)際資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除；對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。所以，企業(yè)2008年1月～2009年12月未計(jì)提的折舊額準(zhǔn)予追補(bǔ)至2008年和2009年在企業(yè)所得稅前扣除。

3.需要作修改。企業(yè)因追補(bǔ)扣除折舊而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣。該企業(yè)追補(bǔ)在2008年和2009年扣除折舊后，2008年虧損230萬元，2009年彌補(bǔ)2008年度虧損前所得為250-30=220（萬元），全部彌補(bǔ)2008年的虧損，2010年彌補(bǔ)2008年虧損10萬元后應(yīng)納稅所得額290萬元，2009年多繳納企業(yè)所得稅12.5萬元，2010年多繳納企業(yè)所得稅10×25%=2.5（萬元）。一共多繳企業(yè)所得稅12.5+2.5=15（萬元）。多繳的這部分稅款可以在2012年度應(yīng)繳納的稅款中抵扣，所以2012年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅為0，不足抵扣的5萬元，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度遞延抵扣。

查看試題解析 進(jìn)入焚題庫