類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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多項(xiàng)選擇題 A公司于2013年12月31日取得一棟寫字樓并對(duì)外經(jīng)營出租，取得時(shí)的入賬金額為2000萬元，采用成本模式計(jì)量，采用直線法按20年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無殘值，稅法折舊與會(huì)計(jì)一致；2015年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價(jià)值模式條件，2015年1月1日的公允價(jià)值為2100萬元，2015年年末公允價(jià)值為1980萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%，則下列說法正確的有（ ）。
A.2015年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
B.2015年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元
C.2015年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債45萬元
D.2015年來應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬元
E.2015年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50萬元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
正確答案：B、D
答案解析:2015年初，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值=2100（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=2000-2000/20=1900（萬元），應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=（2100-1900）×25%=50（萬元）；2015年末，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值=1980（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=2000-2000/20×2=1800（萬元），遞延所得稅負(fù)債余額=（1980-1800）×25%=45（萬元），2015年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬元。
相關(guān)知識(shí)：第十六章 收入、成本費(fèi)用和利潤
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