某市區(qū)一生產(chǎn)企業(yè)，2013年轉(zhuǎn)讓兩年前企業(yè)自建的倉(cāng)庫(kù)，成本60萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓的收入65萬(wàn)元，折舊年限按20年計(jì)算
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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單項(xiàng)選擇題 某市區(qū)一生產(chǎn)企業(yè)，2013年轉(zhuǎn)讓兩年前企業(yè)自建的倉(cāng)庫(kù)，成本60萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓的收入65萬(wàn)元，折舊年限按20年計(jì)算。轉(zhuǎn)讓此倉(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅是（ �。┤f(wàn)元。(僅考慮轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加)
A.1.8
B.2.25
C.1.86
D.1.3
正確答案：C
答案解析:轉(zhuǎn)讓過(guò)程中應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加=65×5%×(1+7%+3%)=3.58(萬(wàn)元)倉(cāng)庫(kù)的賬面成本=60-(60÷20× 2)=54(萬(wàn)元)應(yīng)納稅所得額=65－54－3.58=7.42(萬(wàn)元)應(yīng)納企業(yè)所得稅=7.42×25%=1.86(萬(wàn)元)
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