類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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單項(xiàng)選擇題 【2016年真題】利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為480萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)增加8萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
A.120
B.112
C.125
D.117
正確答案：B
答案解析:當(dāng)期所得稅=480*25%，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅。遞延所得稅=（期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)）=遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額－遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額。所得稅費(fèi)用=480*25%-8=112萬(wàn)元。
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