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外國(guó)甲公司2017年為中國(guó)乙公司提供產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù),為開(kāi)展工作在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場(chǎng)地,其服務(wù)情況如下

來(lái)源:焚題庫(kù) [2020年7月21日] 【

類(lèi)型:學(xué)習(xí)教育

題目總量:200萬(wàn)+

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    簡(jiǎn)答題 外國(guó)甲公司2017年為中國(guó)乙公司提供產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù),為開(kāi)展工作在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場(chǎng)地,其服務(wù)情況如下:
    (1)1月6日,甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同,確定產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)相關(guān)內(nèi)容,合同約定服務(wù)期限為7個(gè)月,服務(wù)所產(chǎn)生的稅費(fèi)由稅法規(guī)定的納稅人繳納,合同服務(wù)費(fèi)用為600萬(wàn)元(不含增值稅),此外甲公司向乙公司另行收取項(xiàng)目所產(chǎn)生的增值稅。
    (2)1月13日,甲公司從國(guó)外派遣的人員到達(dá)乙公司并開(kāi)展相關(guān)服務(wù)工作。
    (3)8月4日,乙公司對(duì)甲公司提供的服務(wù)進(jìn)行驗(yàn)收,通過(guò)確認(rèn)項(xiàng)目完工。
    (4)8月6日,甲公司所派遣的員工全部離開(kāi)中國(guó)。
    (5)8月7日,乙公司向甲公司全額付款。
    (6)項(xiàng)目開(kāi)展期間,甲公司派遣至中國(guó)境內(nèi)的人員與境外人員協(xié)調(diào)開(kāi)展工作,在中國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生成本費(fèi)用為360萬(wàn)元。
    (其他相關(guān)資料:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司采取按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的方法計(jì)征企業(yè)所得稅,核定甲公司利潤(rùn)率15%,甲公司符合增值稅一般計(jì)稅方法,項(xiàng)目期間的采購(gòu)甲公司均未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票)
    要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問(wèn)題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)
    (1)回答甲公司應(yīng)申請(qǐng)稅務(wù)登記的期限。
    (2)回答甲公司應(yīng)申報(bào)注銷(xiāo)稅務(wù)登記的期限。
    (3)計(jì)算甲公司應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
    (4)計(jì)算甲公司應(yīng)納的增值稅。
    (5)計(jì)算甲公司應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

    參考答案:
    (1)1月6日起30日內(nèi),非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi),向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
    (2)8月4日后15日內(nèi),非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工后15日內(nèi),向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件復(fù)印件,并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
    (3)應(yīng)納企業(yè)所得稅=360÷(1-15%)×15%×25%=15.88(萬(wàn)元)
    (4)應(yīng)納增值稅=600×6%=36(萬(wàn)元)。
    (5)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加=36×(7%+3%+2%)=4.3(萬(wàn)元)。
    ?

    答案解析:

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    相關(guān)知識(shí):第二節(jié) 非居民企業(yè)稅收管理 

     

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