某縣城的某工廠2016年5月變更為增值稅一般納稅人，全年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月，從當(dāng)?shù)卣〉猛恋厥褂脵?quán)塊20畝，價值1600萬元
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
軟件評價：
下載版本
簡答題 某縣城的某工廠2016年5月變更為增值稅一般納稅人，全年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）1月，從當(dāng)?shù)卣〉猛恋厥褂脵?quán)塊20畝，價值1600萬元，支付登記費和過戶手續(xù)費2萬元；
（2）當(dāng)月，該企業(yè)將這20畝土地用于修建辦公樓，辦公樓于4月底建造完畢，支付開發(fā)成本800萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用200萬元（不含貸款利息支出）；
（3）該企業(yè)于本年1月1日向A銀行貸款1000萬元，貸款利率5%，這筆貸款都是用于新辦公樓的建設(shè)；
（4）2016年12月，由于該企業(yè)無法歸還到期的另外一筆4000萬元的貸款，將辦公樓頂賬給銀行；該工廠對該業(yè)務(wù)選擇簡易計稅辦法。
要求
（1）計算新辦公樓土地增值稅稅前可扣除的土地使用權(quán)支付金額；
（2）計算新辦公樓土地增值稅稅前可扣除的開發(fā)費用；
（3）計算新辦公樓轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金；
（4）計算新辦公樓土地增值稅稅前可扣除的項目合計數(shù)；
（5）計算新辦公樓的土地增值稅稅額。
（1）1月，從當(dāng)?shù)卣〉猛恋厥褂脵?quán)塊20畝，價值1600萬元，支付登記費和過戶手續(xù)費2萬元；
（2）當(dāng)月，該企業(yè)將這20畝土地用于修建辦公樓，辦公樓于4月底建造完畢，支付開發(fā)成本800萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用200萬元（不含貸款利息支出）；
（3）該企業(yè)于本年1月1日向A銀行貸款1000萬元，貸款利率5%，這筆貸款都是用于新辦公樓的建設(shè)；
（4）2016年12月，由于該企業(yè)無法歸還到期的另外一筆4000萬元的貸款，將辦公樓頂賬給銀行；該工廠對該業(yè)務(wù)選擇簡易計稅辦法。
要求
（1）計算新辦公樓土地增值稅稅前可扣除的土地使用權(quán)支付金額；
（2）計算新辦公樓土地增值稅稅前可扣除的開發(fā)費用；
（3）計算新辦公樓轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金；
（4）計算新辦公樓土地增值稅稅前可扣除的項目合計數(shù)；
（5）計算新辦公樓的土地增值稅稅額。
參考答案：
（1）土地增值稅稅前扣除的土地使用權(quán)支付金額=1600+2=1602（萬元）
（2）新辦公樓可土地增值稅稅前扣除的開發(fā)費用=（1602+800）×5%+1000×5%+200=170.1（萬元）
（3）新辦公樓轉(zhuǎn)讓的增值稅=4000÷（1+5%）×5%=190.48（萬元）
應(yīng)繳城建稅和教育費附加以及地方教育附加=190.48×（5%+3%+2%）=19.05（萬元）
應(yīng)繳印花稅=4000×0.5‰=2（萬元）
企業(yè)在縣城，城建稅稅率就是5%；按教材規(guī)定非房地產(chǎn)企業(yè)的銷售印花稅按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的稅率繳納，并可以在計算土地增值稅時扣除；抵債視同銷售繳納增值稅，一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的增收率計算應(yīng)納稅額。
（4）新辦公樓可土地增值稅稅前扣除的項目合計數(shù)=1602+800+370.1+19.05+2=2793.15（萬元）
（5）新辦公樓的土地增值額=4000÷（1+5%）-2793.15=1016.37（萬元）
新辦公樓的土地增值稅稅額=1016.37×30%=304.91（萬元）
?
答案解析:
相關(guān)知識：第三節(jié) 土地增值稅法
相關(guān)題庫
| 題庫產(chǎn)品名稱 | 試題數(shù)量 | 優(yōu)惠價 | 免費體驗 | 購買 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年注冊會計師《專業(yè)階段考試》考試題庫 | 11865題 | ￥470 | 免費體驗 | 立即購買 |
| 2022年注冊會計師《稅法》考試題庫 | 1214題 | ￥98 | 免費體驗 | 立即購買 |
微信掃碼關(guān)注焚題庫
-
歷年真題
歷年考試真題試卷，真實檢驗
-
章節(jié)練習(xí)
按章節(jié)做題，系統(tǒng)練習(xí)不遺漏
-
考前試卷
考前2套試卷，助力搶分
-
模擬試題
海量考試試卷及答案，分?jǐn)?shù)評估