參考答案：

(1)

借：銀行存款  11700

      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  10000[10×1000]

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  1700[10000×17%]

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加  1000[10000×10%]

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)-——應(yīng)交消費(fèi)稅  1000

(2)

借：銀行存款  12402

       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  10000[10×1000]

      其他業(yè)務(wù)收入  600

       應(yīng)交稅費(fèi)-——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  1802[(10000+600)×17%]

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加  1060[(10000+600)×10%]

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-——應(yīng)交消費(fèi)稅  1060

(3)

借：銀行存款  11700

      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  10000110×1000]

      應(yīng)交稅費(fèi)-——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  1700[10000×17%]

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加  1000[10000×10%]

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅  1000

借：銀行存款  600

      貸：其他應(yīng)付款 600

借：其他應(yīng)付款  138.46

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  87.18[600÷(1+17%)×17%]

       應(yīng)交稅費(fèi)-——應(yīng)交消費(fèi)稅  51.28[600÷(1+17%)×10%]

包裝物逾期未收回時(shí)：

借：其他應(yīng)付款  512.82[600-87.18]

      貸：其他業(yè)務(wù)收入  512.82

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加  51.28

      貸：其他應(yīng)付款  51.28

(4)

借：銀行存款  12402

      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  1000[10×1000]

      其他業(yè)務(wù)收入  600

      應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  1802[(10000+600)×17%]

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加  1060[10000×10%+600×10%]

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅  1060

借：銀行存款  117

       貸：其他應(yīng)付款  117

借：其他應(yīng)付款  27

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  17[117÷(1+17%)×17%]

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅  101117÷1.17×10%]

包裝物逾期未收回時(shí)：

借：其他應(yīng)付款  90[117-17-10]

      貸：營(yíng)業(yè)外收入  90

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