類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
軟件評(píng)價(jià)：
下載版本
(1)出口銷(xiāo)售貨物一批，離岸價(jià)為折合人民幣328萬(wàn)元；
(2)銷(xiāo)售給國(guó)內(nèi)其他企業(yè)貨物一批，取得不含稅銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元人民幣；
(3)購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)原材料一批，價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅額為34萬(wàn)元，經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)支付貨款234萬(wàn)元；
(4)購(gòu)進(jìn)的原材料中，一部分用于本公司基建工程，實(shí)際成本為20萬(wàn)元；
(5)進(jìn)口進(jìn)料加工免稅料件一批，貨物組成計(jì)稅價(jià)格為人民幣246萬(wàn)元；
(6)上月末留抵稅款20000元。
該公司適用17％的增值稅率，出口退稅率為13％，適用“免、抵、退”辦法辦理出口貨物退(免)稅。
要求：計(jì)算該公司2月應(yīng)納增值稅額及“免、抵、退”稅額。
參考答案：
(1)當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=4000000 ×17％=680000(元)
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)=2460000×(17％-13％)=98400(元)
(3)當(dāng)期購(gòu)買(mǎi)原材料中部分用于基建工程，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=200000×17％=34000(元)
當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=340000-34000=306000(元)(4)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)-“免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額”=3280000×(17％-13％)-98400=32800(元)
(5)當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額=680000-(306000-32800)-20000=386800(元)
(6)免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率=2460000×13％=319800(元)
(7)免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=3280000×13％-319800=106600(元)
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