12月21日，某企業(yè)經(jīng)主管國(guó)稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的甲材料本月用于企業(yè)的職工個(gè)人福利，企業(yè)以賬面金額10000元
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
軟件評(píng)價(jià)：
下載版本
A.借：應(yīng)付職工薪酬 1700 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 1700
B.借：營(yíng)業(yè)外收入 5850 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850 其他業(yè)務(wù)收入 5000
C.借：營(yíng)業(yè)外收入 5850 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 850 其他業(yè)務(wù)收入 5000
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 2550 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2550
E.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 2550?貸：銀行存款 2550
正確答案：A、C、D
答案解析:正確的會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬?1700 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整?1700 借：營(yíng)業(yè)外收入 5850 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 850 其他業(yè)務(wù)收入?5000 借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整?2550 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅?2550 注意，“應(yīng)交稅費(fèi)”中的“增值稅檢查調(diào)整”明細(xì)科目應(yīng)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細(xì)科目，實(shí)際繳納時(shí)再作繳稅的會(huì)計(jì)處理。
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