位于市區(qū)的甲汽車廠，2021年10月實(shí)際繳納增值稅和消費(fèi)稅362萬元，其中包括由位于縣城的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅50萬元
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項(xiàng)選擇題 位于市區(qū)的甲汽車廠，2021年10月實(shí)際繳納增值稅和消費(fèi)稅362萬元，其中包括由位于縣城的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅50萬元、被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅12萬元。補(bǔ)交增值稅同時(shí)繳納的滯納金和罰款共計(jì)8萬元。期末留抵退稅退還的增值稅稅額10萬元。則甲廠本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。
A.19.04
B.19.74
C.20.3
D.25.34
正確答案：A
答案解析:納稅人的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)，但納稅人在被查補(bǔ)“兩稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款。
城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。代收代繳的消費(fèi)稅在縣城繳納城建稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收城建稅，所以甲廠本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（362-30-50-10）×7%=19.04（萬元）。
相關(guān)知識(shí)：第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法
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