類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
軟件評價(jià)：
下載版本
多項(xiàng)選擇題 甲公司適用的所得稅稅率為25％，其20×9年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊。甲公司20×9年利潤總額為5200萬元．假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零．未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司20×9年所得稅的處理中，正確的有（ ）。
A.所得稅費(fèi)用為900萬元
B.應(yīng)交所得稅為1 300萬元
C.遞延所得稅負(fù)債為40萬元
D.遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元
正確答案：C、D
答案解析:20 × 9年應(yīng)交所得稅＝(5200+1 600)×25％＝1700(萬元)；遞延所得稅負(fù)債＝1 60×25％＝40(萬元)，對應(yīng)資本公積。不影響所得稅費(fèi)用；遞延所得稅資產(chǎn)＝1600×25％＝400(萬元)；所得稅費(fèi)用＝1 700-400＝1 300(萬元)。
相關(guān)題庫
| 題庫產(chǎn)品名稱 | 試題數(shù)量 | 優(yōu)惠價(jià) | 免費(fèi)體驗(yàn) | 購買 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年注冊會計(jì)師《專業(yè)階段考試》考試題庫 | 11865題 | ￥470 | 免費(fèi)體驗(yàn) | 立即購買 |
| 2022年注冊會計(jì)師《會計(jì)》考試題庫 | 1873題 | ￥98 | 免費(fèi)體驗(yàn) | 立即購買 |
微信掃碼關(guān)注焚題庫
-
歷年真題
歷年考試真題試卷，真實(shí)檢驗(yàn)
-
章節(jié)練習(xí)
按章節(jié)做題，系統(tǒng)練習(xí)不遺漏
-
考前試卷
考前2套試卷，助力搶分
-
模擬試題
海量考試試卷及答案，分?jǐn)?shù)評估