類型：學習教育
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單項選擇題 某企業(yè)2018年3月1日從銀行購買5年期、到期還本付息國債20萬元，年利率為5.8%。2020年3月1日在證券市場轉讓，取得轉讓收入24.9萬元，支付交易費用0.4萬元。適用所得稅稅率為25%。轉讓國債應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
A.0.55
B.0.84
C.1.12
D.1.22
正確答案：A
答案解析:企業(yè)到期前轉讓國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入免稅。免稅的國債利息=國債金額×（適用年利率÷365）×持有天數(shù)=20×5.8%×2（年）=2.32（萬元），轉讓國債所得=24.9-20-2.32-0.4=2.18（萬元），轉讓國債應繳納的企業(yè)所得稅=2.18×25%=0.55（萬元）。
相關知識：第七節(jié) 應納稅額的計算
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