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某位于市區(qū)的化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)從國外進(jìn)口一批散裝化妝品

來源:焚題庫 [2018年5月10日] 【

類型:學(xué)習(xí)教育

題目總量:200萬+

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    簡(jiǎn)答題 某位于市區(qū)的化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)從國外進(jìn)口一批散裝化妝品,關(guān)稅完稅價(jià)格150萬元,關(guān)稅60萬元,散裝化妝品驗(yàn)收入庫; (2)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品6800件,對(duì)外批發(fā)銷售6000件,取得不含稅銷售額290萬元; (3)向消費(fèi)者零售成套化妝品800件,取得含稅銷售額51.48萬元。(消費(fèi)稅稅率30%;每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅; (2)計(jì)算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅; (3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

    參考答案:

    (1)進(jìn)口散裝化妝品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=(150+60)÷(1-30%)=300(萬元) 進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=300×30%=90(萬元) 進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納增值稅=300×17%=51(萬元) 合計(jì)=90+51=141(萬元) (2)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅額=[290+51.48÷(1+17%)]×17%-51=5.78(萬元)當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額=90×80%=72(萬元) 生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=[290+51.48÷(1+17%)]×30%-72=28.2(萬元)合計(jì)=5.78+28.2=33.98(萬元) (3)企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=33.98×7%=2.38(萬元)企業(yè)應(yīng)納教育費(fèi)附加=33.98×3%=1.02(萬元) 企業(yè)應(yīng)納地方教育附加=33.98×2%=0.68(萬元)合計(jì)=2.38+1.02+0.68=4.08(萬元)

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