华南俳烁实业有限公司

中級(jí)會(huì)計(jì)師

當(dāng)前位置:考試網(wǎng) >> 中級(jí)會(huì)計(jì)師 >> 財(cái)務(wù)管理 >> 考試試題 >> 文章內(nèi)容

丁公司2018年末的長(zhǎng)期借款余額為12000萬元,短期借款余額為零。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬元,如果資金不足

來源:焚題庫 [2021年3月19日] 【

類型:學(xué)習(xí)教育

題目總量:200萬+

軟件評(píng)價(jià):

下載版本

    簡(jiǎn)答題 丁公司2018年末的長(zhǎng)期借款余額為12000萬元,短期借款余額為零。該公司的最 佳現(xiàn)金持有量為500萬元,如果資金不足,可向銀行借款。假設(shè):銀行要求借款的金額是100萬元的倍數(shù),而償還本金的金額是10萬元的倍數(shù);新增借款發(fā)生在季度期初,償還借款本金發(fā)生在季度期末,先償還短期借款;借款利息按季度平均計(jì)提,并在季度期末償還。
    丁公司編制了2019年分季度的資金預(yù)算,部分信息如下表所示:

    要求:確定上表中英文字母代表的數(shù)值(不需要列示計(jì)算過程)。

    參考答案:A=-7500+6000+2600-52-540=508
    B=2600×8%/4=52
    C-1450-52-540=503,得出C=503+540+52+1450=2545
    D=(2600-1450)×8%/4=23-450+E-690-E×8%/4≥500,
    得出E≥1673.47,
    所以E=1700。

    答案解析:①關(guān)于B,本題已經(jīng)說明了利息支付方式,所以不能默認(rèn)為是利隨本清,而是將所有短期借款利息分?jǐn)偟礁骷径,由?450萬元是第二季度末歸還的,所以第二季度應(yīng)該支付期初借款2600萬元在一個(gè)季度產(chǎn)生的利息,也就是與第一季度利息相同。
    ②關(guān)于D,1150萬元是第三季度末歸還的,所以在第三季度還要計(jì)算利息,即要計(jì)算第三季度初短期借款(2600-1450)在一個(gè)季度產(chǎn)生的利息。

    登錄查看解析 進(jìn)入題庫練習(xí)

    相關(guān)知識(shí):第三節(jié) 預(yù)算編制 

     

    石屏县| 古交市| 右玉县| 合川市| 罗田县| 仁布县| 彭水| 浦北县| 磐安县| 锡林郭勒盟| 驻马店市| 克东县| 商洛市| 云阳县| 涞源县| 雅江县| 柳河县| 稻城县| 黔江区| 两当县| 通辽市| 易门县| 丹寨县| 洪雅县| 师宗县| 巴青县| 靖边县| 河西区| 喀喇| 新丰县| 宁安市| 塘沽区| 申扎县| 株洲市| 拜城县| 西青区| 马关县| 临汾市| 图们市| 莱西市| 化州市|