某證券公司為居民企業(yè)，以收取手續(xù)費(fèi)、傭金為主要收入。2014年收取手續(xù)費(fèi)收入1000萬元，傭金收入1200萬元
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
軟件評價：
下載版本
單項選擇題 某證券公司為居民企業(yè)，以收取手續(xù)費(fèi)、傭金為主要收入。2014年收取手續(xù)費(fèi)收入1000萬元，傭金收入1200萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用稅金為1500萬元（包括支付的手續(xù)費(fèi)1000萬元），通過公益部門捐贈給貧困災(zāi)區(qū)200萬元，假設(shè)不存在其他的調(diào)整項目，2014年該企業(yè)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.204
B.175
C.225
D.185
正確答案：A
答案解析:從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)（如證券、期貨、保險等企業(yè)），為其取得該類收入而實際發(fā)生的營業(yè)成本（包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。所以該企業(yè)支付的成本費(fèi)用中包括手續(xù)費(fèi)1000萬元是可以據(jù)實扣除的。利潤總額=1000+1200+200-1500-200=700（萬元），捐贈扣除限額=700×12%=84（萬元），捐贈200萬元超過了限額規(guī)定，調(diào)整應(yīng)納稅所得額116萬元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（700+116）×25%=204（萬元）
相關(guān)題庫
| 題庫產(chǎn)品名稱 | 試題數(shù)量 | 優(yōu)惠價 | 免費(fèi)體驗 | 購買 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年稅務(wù)師《稅法（二）》考試題庫 | 771題 | ￥40 | 免費(fèi)體驗 | 立即購買 |
| 2022年稅務(wù)師考試題庫 | 4252題 | ￥150 | 免費(fèi)體驗 | 立即購買 |
微信掃碼關(guān)注焚題庫
-
歷年真題
歷年考試真題試卷，真實檢驗
-
章節(jié)練習(xí)
按章節(jié)做題，系統(tǒng)練習(xí)不遺漏
-
考前試卷
考前2套試卷，助力搶分
-
模擬試題
海量考試試卷及答案，分?jǐn)?shù)評估