類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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下載版本
單項(xiàng)選擇題 甲公司2012年1月1日支付3000萬(wàn)元取得丁公司80%股權(quán)。2012年丁公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，甲公司確認(rèn)了投資收益400萬(wàn)元。假定甲公司和丁公司均屬于居民企業(yè)。甲公司在2012年12月出售給乙公司一批貨物，確認(rèn)收入200萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)成本120萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，2013年1月5日退回了其中的10%。甲公司2012年報(bào)表于2013年3月15日?qǐng)?bào)出，所得稅匯算清繳結(jié)束日為3月20日，所得稅率為25%。甲公司因上述資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)應(yīng)調(diào)減2012年利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的金額為（ ）萬(wàn)元。（假設(shè)不考慮增值稅）
A.306
B.400
C.406
D.408
正確答案：C
答案解析:甲公司對(duì)于丁公司的投資應(yīng)采用成本法核算，甲公司應(yīng)沖回確認(rèn)的投資收益：借：以前年度損益調(diào)整-調(diào)整投資收益 400 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-丁公司（損益調(diào)整） 400 對(duì)于銷售退回，應(yīng)該沖回確認(rèn)的收入和成本：借：以前年度損益調(diào)整-調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 貸：應(yīng)收賬款 20 借：庫(kù)存商品 12 貸：以前年度損益調(diào)整-調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 12 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 [（20-12）×25%]2 貸：以前年度損益調(diào)整-調(diào)整所得稅費(fèi)用2應(yīng)調(diào)減2012年利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的金額=400+20-12-2=406（萬(wàn)元）（注：以上調(diào)整分錄省略了將"以前年度損益調(diào)整"科目轉(zhuǎn)入留存收益的調(diào)整）
相關(guān)知識(shí)：第十七章 會(huì)計(jì)調(diào)整
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