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北京市國有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個月為一個納稅期

共享題干題 北京市國有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會計利潤預(yù)繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。 A.有關(guān)會計核算資料 a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司 200000 貸：無形資產(chǎn)--專利技術(shù) 120000 其他業(yè)務(wù)收入 80000 經(jīng)核查該項業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。 b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車間 3000 貸：庫存商品 3000 c.3月5日，第45#憑證，購進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用 26000 貸：銀行存款 26000 d.3月30日，第165#憑證，盤點(diǎn)庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益 23000 貸：原材料 23000 B.其他資料 a.第一季度應(yīng)納的各項流轉(zhuǎn)稅金已申報并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進(jìn)項稅額。 b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。

【不定項選擇題】第 1 題按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)用專利權(quán)抵償貨款時（）。

A.無須繳納稅款

B.應(yīng)繳納營業(yè)稅

C.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D.應(yīng)繳納教育費(fèi)附加

正確答案：C、D

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【不定項選擇題】第 2 題企業(yè)購進(jìn)豪華辦公桌的業(yè)務(wù)，正確的處理方法是（）。

A.應(yīng)作低值易耗品處理，不得計算增值稅進(jìn)項稅額，但可分期攤銷成本費(fèi)用

B.應(yīng)作管理費(fèi)用處理，可以計算增值稅進(jìn)項稅額

C.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理，可以計算增值稅進(jìn)項稅額

D.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理，不能計算增值稅進(jìn)項稅額