甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2x19年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
軟件評(píng)價(jià)：
下載版本
多項(xiàng)選擇題 甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2x19年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，2x20年度，甲公司計(jì)提工資薪金4800萬元，實(shí)際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元。稅法規(guī)定，工資按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過實(shí)際發(fā)放工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司下列表述中正確的有（）。
A.應(yīng)付職工薪酬——工資薪金部分產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異800萬元
B.應(yīng)付職工薪酬——工資薪金部分不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
C.職工教育經(jīng)費(fèi)本期稅前可扣除金額為100萬元
D.應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回期初職工教育經(jīng)費(fèi)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)10萬元
正確答案：A、C
答案解析:“應(yīng)付職工薪酬——工資薪金”賬面價(jià)值=4800-4000=800（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異800萬元，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；甲公司2x20年度按稅法可稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=4000×25%=100（萬元），實(shí)際發(fā)生的90萬元當(dāng)期可扣除，2x19年超過稅前扣除限額的部分本期可扣除10萬元，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回期初遞延所得稅資產(chǎn)=10×25%=2.5（萬元）。
相關(guān)知識(shí)：第四節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
相關(guān)題庫
| 題庫產(chǎn)品名稱 | 試題數(shù)量 | 優(yōu)惠價(jià) | 免費(fèi)體驗(yàn) | 購買 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《專業(yè)階段考試》考試題庫 | 11865題 | ￥470 | 免費(fèi)體驗(yàn) | 立即購買 |
| 2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》考試題庫 | 1873題 | ￥98 | 免費(fèi)體驗(yàn) | 立即購買 |
微信掃碼關(guān)注焚題庫
-
歷年真題
歷年考試真題試卷，真實(shí)檢驗(yàn)
-
章節(jié)練習(xí)
按章節(jié)做題，系統(tǒng)練習(xí)不遺漏
-
考前試卷
考前2套試卷，助力搶分
-
模擬試題
海量考試試卷及答案，分?jǐn)?shù)評(píng)估