2020年法律職業(yè)資格考試主觀題模考測試卷九

　　一、簡答題

　　1.簡述公司、企業(yè)人員受賄罪的概念和特征。

　　2.簡述偽造貨幣罪與變造貨幣罪的區(qū)別。

　　3.簡述偷稅罪與抗稅罪的區(qū)別。

　　4.簡述違法發(fā)放貸款罪與違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪的區(qū)別。

　　5.簡述洗錢罪的概念和特征。

　　二、案例分析題

　　1.美國人甲系中美合資上海統(tǒng)一紙業(yè)有限公司董事長。1998年2月至4月，甲冒用公司名義，以進口原料為名，先后從美國將16只集裝箱共計238噸的“廢紙”、“混合紙”運抵上海吳淞港和外高橋港。后被海關(guān)發(fā)現(xiàn)。經(jīng)海關(guān)會同環(huán)保部門開箱檢查，發(fā)現(xiàn)箱內(nèi)有大量污染環(huán)境的生活垃圾和少量醫(yī)用廢物，屬于我國禁止進口的不能用作原料的廢物。

　　問：甲的行為如何處理?為什么?

　　2.1998年3月，某上市公司董事長甲，為制造公司經(jīng)營業(yè)績良好的假象，以達到被批準發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的目的，指使公司聘用的會計乙違反國家有關(guān)規(guī)定，向股東和社會公眾提供虛假利潤及公積金增加的財務(wù)會計報告，致使該公司股票一路飚升，最終導致被證監(jiān)會查處，使該股票停牌近2年的后果。

　　問：甲、乙的行為該如何定性?為什么?

　　3.某銀行工作人員甲，利用工作之便，將銀行回收的不宜再使用的殘幣拼湊成可以使用的人民幣，兩年內(nèi)共拼湊人民幣共計1萬余元。其中已經(jīng)使用的約5000多元。

　　問：甲的行為該如何處理?為什么?

　　4.甲魚養(yǎng)殖戶甲聽說沈陽甲魚價很貴，遂帶著自養(yǎng)的90多斤甲魚到沈陽，以7500元的價格批發(fā)給當?shù)氐臐O販子乙�；氐郊亦l(xiāng)后，甲用從沈陽帶回的錢還債時，才發(fā)現(xiàn)其中除500元是真幣外，其余都是假幣。甲曾試著用假幣購物但均被發(fā)現(xiàn)未逞。甲于是用塑料袋將假幣抱好藏于家中。后因他人舉報被查獲。

　　問：甲的行為如何定性?為什么?

　　5.1998年1月，某銀行信托投資公司上海證券業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)員甲在與某公司業(yè)務(wù)員商談業(yè)務(wù)時，的知該公司將大量購買延中實業(yè)股票。甲將這一信息告知證券業(yè)務(wù)部經(jīng)理。經(jīng)理即決定業(yè)務(wù)部利用該信息賺錢，在隨后5天之內(nèi)，該證券業(yè)務(wù)部先后買進60多萬股延中實業(yè)股票，并于10余天后上述信息在媒體公布時高價拋出，獲取暴利100多萬元。

　　問：本案該如何處理?為什么?

　　【參考答案】

　　一、簡答題

　　1.公司、企業(yè)人員受賄罪，是指公司、企業(yè)的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的行為。其主要特征是：(1)侵犯的客體是公司、企業(yè)的管理秩序。(2)客觀方面表現(xiàn)為利用職務(wù)上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的行為。(3)犯罪主體是自然人特殊主體，即只能由公司、企業(yè)中從事公務(wù)但又不屬于國家工作人員的人員構(gòu)成。(4)主觀方面是故意。

　　2.偽造貨幣罪與變造貨幣罪的區(qū)別主要有兩點：

　　(1)客觀行為不同。前者表現(xiàn)為仿真造假，即仿照真幣的色彩、圖案、形狀、原料等制造假幣，其中不包含有真幣的成分;后者則是在真幣上做手腳，即通過挖補、揭層、涂改、拼湊等方式對真幣進行加工處理，使其面額增大或張數(shù)增加。

　　(2)構(gòu)成犯罪的要求不同。前者刑法沒有規(guī)定數(shù)額較大才構(gòu)成;后者則以數(shù)額較大為構(gòu)成要件。

　　3.偷稅罪與抗稅罪的主要區(qū)別有以下幾方面：

　　(1)犯罪客體不完全相同。前者侵犯的是稅收征管制度;后者在侵犯稅收征管制度的同時，還侵犯了稅收征管人員的人身權(quán)利。

　　(2)客觀行為不同。前者表現(xiàn)為以欺騙、隱瞞的方式，不繳或者少繳稅款的行為;后者表現(xiàn)為以暴力、威脅方法拒不繳納稅款。

　　(3)犯罪主體不同。前者自然人和單位均可構(gòu)成;后者則只能由自然人構(gòu)成。

　　(4)構(gòu)成犯罪的要求不同。前者以情節(jié)嚴重為構(gòu)成要件;后者則無情節(jié)嚴重的要求。

　　4.違法發(fā)放貸款罪與違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪的區(qū)別主要有以下三方面：

　　(1)違法發(fā)放貸款的對象不同。前者是違法向關(guān)系人以外的其他人發(fā)放貸款;后者則是違法向關(guān)系人發(fā)放貸款。這是二者區(qū)別的關(guān)鍵。

　　(2)客觀行為不同。前者表現(xiàn)為違反貸款的一般規(guī)定向非關(guān)系人發(fā)放貸款;后者則是違反有關(guān)信用貸款和擔保貸款的特殊規(guī)定，向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者擔保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。

　　(3)構(gòu)成犯罪的要求不同。前者一造成重大損失為構(gòu)成要件;后者以造成較大損失為構(gòu)成要件。

　　5.洗錢罪，是指明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，而以提供資金帳戶等方法掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)得行為。其主要特征是：(1)侵犯的客體主要是國家對金融活動的監(jiān)管秩序。(2)客觀方面表現(xiàn)為以提供資金帳戶等方法掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益的來源和性質(zhì)的行為。(3)犯罪主體是一般主體，自然人和單位都可構(gòu)成。(4)主觀方面是故意，并以行為人明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益為內(nèi)容。

　　二、案例分析題

　　1.甲的行為構(gòu)成走私固體廢物罪。因為甲冒用上海紙業(yè)有限責任公司的名義，以進口原料為名，從美國將16只集裝箱的含有大量污染環(huán)境的生活垃圾和少量醫(yī)用廢物的所謂原料運進我國，完全符合以原料利用為名，進口不能用作原料的固體廢物的情形，而刑法規(guī)定該種情形應(yīng)以走私固體廢物罪定罪處罰。

　　注：分析本案注意兩個問題：一是走私固體廢物罪是一個獨立的罪名，不要把其定為走私普通貨物、物品罪;二是要劃清走私固體廢物罪與非法處置進口的固體廢物罪和擅自進口固體廢物罪的界限。前一個罪表現(xiàn)為逃避海關(guān)監(jiān)管將境外的固體廢物運輸進境，包括以原料利用為名，進口不能用作原料的固體廢物的行為;后兩個罪則分別表現(xiàn)為違反國家規(guī)定，將境外的固體廢物進境傾倒、堆放、處置和未經(jīng)國務(wù)院有關(guān)主管部門許可，擅自進口固體廢物用作原料(確實屬于可用作原料的)，造成重大環(huán)境污染事故的行為。

　　2.甲、乙的行為構(gòu)成提供虛假財會報告罪。因為乙在甲的指使下以他們所在上市公司的名義向股東和社會公眾提供了一份編造利潤和公積金積累增加的財會報告，致使公司股票因過度炒作被停牌近2年，嚴重損害了股東及其他人的利益。同時，甲身為公司董事長，指使下屬編造虛假財會報告，系直接負責的主管人員。乙身為公司聘用的會計，直接編制虛假財會報告，屬直接責任人員，符合提供虛假財會報告罪的主體要件。

　　3.甲的行為構(gòu)成變造貨幣罪。因為甲是將銀行回收的、不宜再繼續(xù)使用的人民幣的殘幣，拼湊成可以使用的人民幣，屬于在真幣上做手腳，而非仿照真幣造假幣，并且拼湊的人民幣的數(shù)額達1萬余元，也符合變造貨幣罪對數(shù)額較大的要求。至于甲已使用了5000元假幣的行為，系變造貨幣罪的吸收犯，不單獨定罪。

　　注：分析本案主要應(yīng)注意劃清變造貨幣罪與偽造貨幣罪的界限。區(qū)別二者的關(guān)鍵是行為方式。偽造是仿照真幣的形狀、色彩、圖案、防偽標記等，用非貨幣材料制造假幣;變造則是以真幣(可以是完整的，也可以是殘缺的)為基礎(chǔ)，通過涂改、揭層、拼湊的方式改變原來的面額或張數(shù)。

　　4.甲的行為構(gòu)成非法持有、使用假幣罪。因為甲在明知賣甲魚所賺回的7500元錢中有7000是假幣的情況下，仍然加以使用，用不出去又用塑料袋抱好藏起來，完全符合非法持有、使用假幣罪的構(gòu)成要件。

　　注：分析本案需注意的是，不能因為甲本來就是受害者，又未將假幣再加以販賣，只是將其藏于家中，就認為其不構(gòu)成犯罪。

　　5.本案中某銀行信托投資公司上海證券業(yè)務(wù)部構(gòu)成內(nèi)幕交易罪。因為該業(yè)務(wù)部是在某公司將大量收購延中實業(yè)股票這一將對該股票價格產(chǎn)生重大影響的內(nèi)幕消息公諸于眾之前，利用該信息大量購入延中實業(yè)股票，最后獲利100余萬元，屬于情節(jié)嚴重的情形。該證券業(yè)務(wù)部是通過其業(yè)務(wù)員甲在商談業(yè)務(wù)的過程中，了解到該公司將大量購買延中實業(yè)股票的內(nèi)幕信息的，屬于內(nèi)幕知情人員。因此，對該證券業(yè)務(wù)部應(yīng)以內(nèi)幕交易罪定罪處罰。同時，該證券業(yè)務(wù)部經(jīng)理和業(yè)務(wù)員甲屬于被告單位中的直接負責的主管人員和直接責任人員，對他們也應(yīng)以內(nèi)幕交易罪定罪處罰。

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