【考題1·單選題】根據(jù)我國《資產(chǎn)評估法》的規(guī)定，資產(chǎn)評估專業(yè)人員違反規(guī)定，簽署虛假評估報告，應當責令其停止從業(yè)，期限為( )。
A.兩年以上五年以下
B.五年以上十年以下
C.十年以上
D.一年以上五年以下
『正確答案』A
『答案解析』對評估專業(yè)人員違反規(guī)定，簽署虛假評估報告的，第四十五條規(guī)定：由有關評估行政管理部門責令其停止從業(yè)兩年以上五年以下;有違法所得的，沒收違法所得;情節(jié)嚴重的，責令其停止從業(yè)五年以上十年以下;構成犯罪的，依法追究刑事責任，終身不得從事評估業(yè)務。
【考題2·單選題】我國資產(chǎn)評估行政處罰的追究時效為( )。
A.五年
B.二年
C.三年
D.一年
『正確答案』B
『答案解析』根據(jù)我國行政處罰法，從違法行為發(fā)生之日起計算(違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算)，違法行為在二年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。法律另有規(guī)定的除外。
【考題3·單選題】下列關于獨立性要求的說法中，正確的是( )。
A.資產(chǎn)評估機構在執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)了影響獨立性的情況，在無法消除其影響時，應在評估報告中充分披露
B.資產(chǎn)評估機構應當識別可能影響其獨立性的情形
C.除了所在的資產(chǎn)評估機構，資產(chǎn)評估專業(yè)人員的執(zhí)行行為不受其他單位和人員的非法干預
D.除了國家行政部門，資產(chǎn)評估機構、資產(chǎn)評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為不受其他機構和人員的控制和非法干預
『正確答案』B
『答案解析』獨立性要求包含以下內容：(1)資產(chǎn)評估機構應當是依法設立的獨立法人，無論在形式上或實質上都不得依賴任何法人主體;(2)資產(chǎn)評估機構及評估人員應當嚴格按照國家有關法律、法規(guī)、資產(chǎn)評估準則，獨立開展評估業(yè)務，并獨立地向委托方提供資產(chǎn)評估意見;(3)資產(chǎn)評估機構、資產(chǎn)評估人員、外聘專家從事資產(chǎn)評估活動不受任何行政部門控制，也不受其他機關、社會團體、企業(yè)、個人等對資產(chǎn)評估行為和評估結論的非法干預;
(4)資產(chǎn)評估專業(yè)人員依據(jù)國家法律及資產(chǎn)評估準則進行資產(chǎn)評估活動以及發(fā)表評估意見時不受所在資產(chǎn)評估機構的非法干預;(5)資產(chǎn)評估機構、資產(chǎn)評估人員及外聘專家應與資產(chǎn)評估的委托方、被評估對象產(chǎn)權持有者及其他當事方無利害關系。
資產(chǎn)評估準則要求資產(chǎn)評估機構應當識別可能影響其獨立性的情形，合理判斷其對獨立性的影響。所采取措施不能消除對獨立性的不利影響時，資產(chǎn)評估機構和資產(chǎn)評估專業(yè)人員不得承接該評估業(yè)務，或者應當終止該評估業(yè)務。選項A不正確，選項B正確。
【考題4·多選題】關于資產(chǎn)評估專業(yè)人員與委托方和相關當事方的關系中對獨立性的要求，錯誤的有( )。
A.承辦評估業(yè)務的資產(chǎn)評估師三年前曾在委托單位任職，應主動回避
B.承辦評估業(yè)務的資產(chǎn)評估師與客戶的負責人有利害關系，客戶已知情，可以不回避
C.評估項目外聘的行業(yè)專家應與委托方和其他相關當事人無利害關系
D.介紹評估業(yè)務的資產(chǎn)評估機構員工一年前曾是委托單位的普通職員，資產(chǎn)評估機構應當拒絕受理該業(yè)務
E.承辦評估業(yè)務的資產(chǎn)評估專業(yè)人員的配偶在委托單位擔任高級管理人員，應主動回避
『正確答案』ABDE
『答案解析』獨立性要求包含以下內容：
(1)資產(chǎn)評估機構應當是依法設立的獨立法人，無論在形式上或實質上都不得依賴任何法人主體;
(2)資產(chǎn)評估機構及評估人員應當嚴格按照國家有關法律、法規(guī)、資產(chǎn)評估準則，獨立開展評估業(yè)務，并獨立地向委托方提供資產(chǎn)評估意見;
(3)資產(chǎn)評估機構、資產(chǎn)評估人員、外聘專家從事資產(chǎn)評估活動不受任何行政部門控制，也不受其他機關、社會團體、企業(yè)、個人等對資產(chǎn)評估行為和評估結論的非法干預;
(4)資產(chǎn)評估專業(yè)人員依據(jù)國家法律及資產(chǎn)評估準則進行資產(chǎn)評估活動以及發(fā)表評估意見時不受所在資產(chǎn)評估機構的非法干預;
(5)資產(chǎn)評估機構、資產(chǎn)評估人員及外聘專家應與資產(chǎn)評估的委托方、被評估對象產(chǎn)權持有者及其他當事方無利害關系。
資產(chǎn)評估專業(yè)人員與委托人或其他相關當事人之間存在以下利害關系時，應當向其所在評估機構提出聲明，并實行回避。
1.曾在委托單位任職，離任后未滿兩年的;
2.持有客戶的股票、債券或與客戶有其他經(jīng)濟利益關系的;
3.與客戶的負責人或委托事項的當事人有利害關系的;
4.其他可能直接或間接影響執(zhí)業(yè)的情況。
可能影響獨立性的情形通常包括資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員或者其親屬與委托人或者其他相關當事人之間存在經(jīng)濟利益關聯(lián)、人員關聯(lián)或者業(yè)務關聯(lián)。
資產(chǎn)評估機構應當在承接評估業(yè)務之前，就本機構和資產(chǎn)評估專業(yè)人員的經(jīng)濟利益關聯(lián) 、人員關聯(lián)、業(yè)務關聯(lián)情況進行獨立性核查。在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)影響獨立性的事項并可能導致不利影響時，應當及時采取相應措施消除可能的不利影響，并就該事項與委托人進行溝通。
消除不利影響的措施通常包括人員回避、業(yè)務回避、消除關聯(lián)關系、第三方審核等。
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