【習(xí)題1·多選題】資產(chǎn)評估的職業(yè)道德準(zhǔn)則理解正確的有( )。
A.資產(chǎn)評估的職業(yè)道德就是告訴大家該做什么不該做什么
B.準(zhǔn)則對資產(chǎn)評估專業(yè)人員職業(yè)道德方面的基本要求、專業(yè)勝任能力、資產(chǎn)評估專業(yè)人員與委托方和相關(guān)當(dāng)事方的關(guān)系、資產(chǎn)評估專業(yè)人員與其他資產(chǎn)評估專業(yè)人員的關(guān)系等進(jìn)行了規(guī)范
C.誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，謹(jǐn)慎從業(yè)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則是對資產(chǎn)評估專業(yè)人員職業(yè)道德的基本要求
D.簽署虛假評估報(bào)告或者有重大遺漏的評估報(bào)告，違反了基本的誠實(shí)守信和勤勉盡責(zé)義務(wù)，是嚴(yán)重違反職業(yè)道德的行為，更為法律所禁止
E.誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、謹(jǐn)慎從業(yè)是資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)，是應(yīng)該遵守的基本工作原則。
『正確答案』ABCD
『答案解析』獨(dú)立、客觀、公正是資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)，是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)該遵守的基本工作原則。因此，選項(xiàng)E不正確。
【習(xí)題2·單選題】關(guān)于謹(jǐn)慎從業(yè)表述錯誤的是( )。
A.保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度和專業(yè)懷疑精神，重視風(fēng)險(xiǎn)辨識及防范，審慎作出專業(yè)判斷，預(yù)防和減小因評估執(zhí)業(yè)過失引致的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)
B.在洽談資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)前，在受理資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)后，在業(yè)務(wù)實(shí)施環(huán)節(jié)，在信息披露方面均需要遵循謹(jǐn)慎從業(yè)的要求
C.謹(jǐn)慎從業(yè)是在合同或其他經(jīng)濟(jì)活動中遵循民法基本原理的必然要求，已越來越廣泛地成為各行業(yè)普遍性的職業(yè)道德規(guī)范，并被直接寫入資產(chǎn)評估法中
D.謹(jǐn)慎從業(yè)，是對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員提出的要求
『正確答案』C
『答案解析』誠實(shí)守信是在合同或其他經(jīng)濟(jì)活動中遵循民法基本原理的必然要求，已越來越廣泛地成為各行業(yè)普遍性的職業(yè)道德規(guī)范，并被直接寫入資產(chǎn)評估法中。
【習(xí)題3·多選題】以下關(guān)于對勤勉盡責(zé)的理解正確的有( )。
A.履行勤勉盡責(zé)義務(wù)的基本要求是必須嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，不得隨意背離
B.以確信評估結(jié)論的客觀性、公正性為工作目標(biāo)，來檢查是否做到勤勉盡責(zé)
C.機(jī)器設(shè)備、建筑物及構(gòu)筑物評估的過程中，未考慮被評估資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)性貶值，在計(jì)算經(jīng)濟(jì)性貶值率參數(shù)時收集資料不充分、使用數(shù)據(jù)不合理。不屬于違背勤勉盡責(zé)
D.在報(bào)告中濫用免責(zé)聲明、 不當(dāng)利用第三方的工作，或相關(guān)當(dāng)事人的保證書、承諾函等屬于使用敷衍的手段，規(guī)避應(yīng)盡的努力
E.誠實(shí)守信和勤勉盡責(zé)是資產(chǎn)評估行業(yè)得以存在和被認(rèn)可的關(guān)鍵因素，也是取得委托人和社會公眾信任的重要支撐
『正確答案』ABDE
『答案解析』選項(xiàng)違背了基本準(zhǔn)則和評估程序準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，也就屬于未盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。
【習(xí)題4·多選題】以下關(guān)于職業(yè)道德的表述正確的有( )。
A.獨(dú)立、客觀、公正是資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)。獨(dú)立是保證，客觀是基礎(chǔ)，公正是目的
B.堅(jiān)持獨(dú)立性是資產(chǎn)評估的核心原則。獨(dú)立性受到損害，可以拒絕進(jìn)行評估活動、拒絕發(fā)表評估意見，或在報(bào)告中予以聲明
C.外聘專家本身身份獨(dú)立，因此準(zhǔn)則未對其行為進(jìn)行規(guī)范
D.甲公司與評估公司簽訂協(xié)議，由甲向其客戶推薦評估公司的服務(wù)，每次推薦成功后，由評估公司向甲支付10%業(yè)務(wù)介紹費(fèi)，評估公司的行為違反了職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定
E.簽訂業(yè)務(wù)委托合同后，評估公司發(fā)現(xiàn)甲公司與本所另一常年客戶乙公司存在直接競爭關(guān)系，評估公司未將這一情況告知甲公司和乙公司，評估機(jī)構(gòu)行為違法了職業(yè)道德相關(guān)規(guī)定
『正確答案』ABDE
『答案解析』外聘專家也不能因收取評估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用而遷就評估機(jī)構(gòu)。因此，選項(xiàng)C不正確。
【習(xí)題5·單選題】以下關(guān)于對獨(dú)立性理解不正確的是( )。
A.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估人員、外聘專家從事資產(chǎn)評估活動不受任何部門和人員的干預(yù)
B.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估人員及外聘專家應(yīng)與資產(chǎn)評估的委托方、被評估對象產(chǎn)權(quán)持有者及其他當(dāng)事方無利害關(guān)系
C.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)識別可能影響其獨(dú)立性的情形，合理判斷其對獨(dú)立性的影響
D.承接評估業(yè)務(wù)之前，應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立性調(diào)查，發(fā)現(xiàn)影響?yīng)毩⑿缘氖马?xiàng)并可能導(dǎo)致不利影響時，應(yīng)及時采取措施消除可能不利影響，并就該事項(xiàng)與委托方溝通，在執(zhí)業(yè)過程中則無需關(guān)注獨(dú)立性
『正確答案』D
『答案解析』承接評估業(yè)務(wù)之前，就評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)、人員關(guān)聯(lián)、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)情況進(jìn)行獨(dú)立性調(diào)查，在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)影響?yīng)毩⑿缘氖马?xiàng)并可能導(dǎo)致不利影響時，應(yīng)當(dāng)及時采取相應(yīng)措施消除可能的不利影響，并就該事項(xiàng)與委托方進(jìn)行溝通。
【習(xí)題6·多選題】以下關(guān)于獨(dú)立性影響及處理正確的有( )。
A.可能影響?yīng)毩⑿缘那樾瓮ǔ０ㄙY產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員與委托人之間存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)、人員關(guān)聯(lián)或者業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)
B.消除不利影響的措施通常包括人員回避、業(yè)務(wù)回避、消除關(guān)聯(lián)關(guān)系、第三方審核、充分披露等
C.評估機(jī)構(gòu)不得分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進(jìn)行評估
D.當(dāng)所采取措施不能消除對獨(dú)立性的不利影響時，評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員不得承接該評估業(yè)務(wù)，或者應(yīng)當(dāng)終止該評估業(yè)務(wù)
E.親屬是指配偶、父母 、兄弟姐妹、子女及其配偶
『正確答案』BCD
『答案解析』可能影響?yīng)毩⑿缘那樾瓮ǔ０ㄙY產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員或者其親屬與委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人之間存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)、人員關(guān)聯(lián)或者業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)。因此，選項(xiàng)A不正確。親屬是指配偶、父母 、子女及其配偶。因此，選項(xiàng)E不正確。
【習(xí)題7·多選題】以下關(guān)于客觀性理解正確的有( )。
A.不為“偏見”、“謬誤” 所蒙蔽。堅(jiān)持科學(xué)的方法和態(tài)度，實(shí)事求是。不得使用缺乏依據(jù)的信息、數(shù)據(jù)
B.實(shí)物性資產(chǎn)未進(jìn)行必要的現(xiàn)場勘查屬于未按照《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估程序》執(zhí)業(yè)，不屬于違反《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則》客觀性的問題
C.資產(chǎn)評估專業(yè)人員有責(zé)任核查所獲得信息的客觀性，對于從其他第三方獲得的信息，也應(yīng)當(dāng)關(guān)注其客觀性
D.應(yīng)使用科學(xué)方法作為評估手段，不得以主觀經(jīng)驗(yàn)代替科學(xué)分析
E.應(yīng)對執(zhí)業(yè)能力作出客觀評價(jià)，對于無法勝任的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)放棄承接或通過尋求有效支持手段滿足勝任要求
『正確答案』ACDE
『答案解析』實(shí)物性資產(chǎn)進(jìn)行必要的現(xiàn)場勘查是保證客觀性的最低要求。E.應(yīng)對執(zhí)業(yè)能力作出客觀評價(jià)，對于無法勝任的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)放棄承接或通過尋求有效支持手段滿足勝任要求
【習(xí)題8·單選題】資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員不得接受其能力無法完成的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，除非采取其他有效措施保證能夠有效地完成該項(xiàng)評估業(yè)務(wù)，包括( )。
A.與具有相關(guān)專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)評估專業(yè)人員聯(lián)合進(jìn)行評估
B.聘用具有所需專業(yè)知識或經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士
C.資產(chǎn)評估專業(yè)人員通過學(xué)習(xí)達(dá)到要求
D.向委托人及相關(guān)當(dāng)事人深入了解項(xiàng)目具體情況
『正確答案』D
『答案解析』選項(xiàng)D的內(nèi)容不屬于準(zhǔn)則所規(guī)定的有效措施。
【習(xí)題9·多選題】資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員接受能力無法完成的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，采取其他有效措施保證能夠有效地完成該項(xiàng)評估業(yè)務(wù)，但是( )。
A.在接受評估業(yè)務(wù)以后必須向客戶披露自己缺乏與該業(yè)務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識、經(jīng)驗(yàn)之事實(shí)
B.在接受評估業(yè)務(wù)以后也必須向客戶說明將采取的所有必要措施，承諾通過彌補(bǔ)措施可以確保圓滿完成評估業(yè)務(wù)
C.在評估報(bào)告中披露專業(yè)知識、經(jīng)驗(yàn)的缺乏
D.在評估報(bào)告中披露所有為完成評估業(yè)務(wù)所采取的措施
E.以上四個選項(xiàng)的表述均是正確的
『正確答案』CD
『答案解析』在接受評估業(yè)務(wù)前也必須向客戶披露自己缺乏與該業(yè)務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識、經(jīng)驗(yàn)之事實(shí)，在接受評估業(yè)務(wù)前必須向客戶說明將采取的所有必要措施，承諾通過彌補(bǔ)措施可以確保圓滿完成評估業(yè)務(wù)。
【習(xí)題10·單選題】下列情況中一般認(rèn)為不存在利害關(guān)系的是( )。
A.曾在委托單位任職，離任后三年的
B.持有客戶的股票、債券或與客戶有其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的
C.與客戶的負(fù)責(zé)人或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有利害關(guān)系的
D.承接該項(xiàng)目的評估專業(yè)人員在客戶的董事長設(shè)立公司中參股5%
『正確答案』A
『答案解析』曾在委托單位任職，離任后未滿兩年的。參股的情況屬于具有利益一致關(guān)系。
【習(xí)題11·單選題】資產(chǎn)評估專業(yè)人員與委托方或相關(guān)當(dāng)事方之間存在影響資產(chǎn)評估專業(yè)人員公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)( )。
A.主動予以回避
B.正常執(zhí)業(yè)無需處理
C.聲明以后可以正常執(zhí)業(yè)
D.取得委托方認(rèn)可后可以正常執(zhí)業(yè)
『正確答案』A
『答案解析』在承攬和接受業(yè)務(wù)時，對與委托方或相關(guān)當(dāng)事方存在利害關(guān)系的，應(yīng)主動回避。
【習(xí)題12·單選題】資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)完成規(guī)定的( )，保持和提高專業(yè)勝任能力。
A.后續(xù)教育
B.專業(yè)教育
C.崗前教育
D.考前教育
『正確答案』A
『答案解析』資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)完成規(guī)定的繼續(xù)教育，保持和提高專業(yè)勝任能力。
【習(xí)題13·單選題】國際評估準(zhǔn)則和相關(guān)國家評估準(zhǔn)則將( )作為評估準(zhǔn)則的最重要條款和基本要求。
A.專業(yè)勝任能力條款
B.獨(dú)立、客觀、公正條款
C.誠實(shí)守信條款
D.勤勉盡責(zé)條款
『正確答案』A
『答案解析』國際評估準(zhǔn)則和相關(guān)國家評估準(zhǔn)則將專業(yè)勝任能力條款作為評估準(zhǔn)則的最重要條款和基本要求。
【習(xí)題14·單選題】以下不屬于我國資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則對專業(yè)勝任能力的規(guī)定的是( )。
A.資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)具備一定的專業(yè)知識、專業(yè)技能，一定的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)
B.資產(chǎn)評估專業(yè)人員通過接受繼續(xù)教育保持專業(yè)勝任能力
C.資產(chǎn)評估專業(yè)人員必須確保具有勝任所執(zhí)行評估業(yè)務(wù)的能力
D.勤勉盡責(zé)的收集評估資料、數(shù)據(jù)，并進(jìn)行核查驗(yàn)證
『正確答案』D
『答案解析』我國資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則對專業(yè)勝任能力的規(guī)定包括：資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)。要求資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)通過接受繼續(xù)教育保持專業(yè)勝任能力。資產(chǎn)評估專業(yè)人員必須確保具有勝任所執(zhí)行評估業(yè)務(wù)的能力。D選項(xiàng)錯誤。
【習(xí)題15·單選題】以下關(guān)于獨(dú)立性的理解錯誤的是( )。
A.獨(dú)立性調(diào)查貫穿于整個評估程序中
B.實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立性均需考慮
C.獨(dú)立性的調(diào)查評價(jià)程序應(yīng)予以記錄并歸檔
D.獨(dú)立性涉及的主體是評估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估人員不包括外聘專家
『正確答案』D
『答案解析』實(shí)際中，保持形式上的獨(dú)立性由于其“顯性”變得更為重要。獨(dú)立性調(diào)查是一個持續(xù)的過程，貫穿于評估程序始終，流動于評估機(jī)構(gòu)之內(nèi)。應(yīng)當(dāng)在工作底稿中記錄包括識別影響?yīng)毩⑿缘那樾�，所采取的措施及其結(jié)論。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估人員及外聘專家應(yīng)與資產(chǎn)評估的委托方、被評估對象產(chǎn)權(quán)持有者及其他當(dāng)事方無利害關(guān)系。D選項(xiàng)錯誤。
，我們將會及時處理。