【考題·多選題】下列情形中，屬于《最高人民法院關于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》中證券市場“虛假陳述”的行為有( )。
A.捏造交易合同導致所公開披露的信息中利潤大幅增加
B.信息披露出現(xiàn)重大遺漏
C.非重大事項披露與事實存在出入
D.未以法定方式披露應當公開披露的信息
E.對重大事件作出誤導性陳述
『正確答案』ABDE
『答案解析』證券市場虛假陳述，是指信息披露義務人違反證券法律規(guī)定，在證券發(fā)行或者交易過程中，對重大事件作出違背事實真相的虛假記載、誤導性陳述，或者在披露信息時發(fā)生重大遺漏、不正當披露信息的行為。
不正當披露，是指信息披露義務人未在適當期限內或者未以法定方式公開披露應當披露的信息。
【考題·單選題】下列資產評估專業(yè)人員的違法情形中，構成“出具證明文件重大失實罪”的是( )。
A.為滿足委托人的要求，故意調整評估值，導致資產評估結論嚴重失實，由于報告所對應的經濟行為尚未實施， 未給國家或其他相關當事人造成經濟損失
B.因計算疏失導致評估結論出現(xiàn)嚴重錯誤，由于報告所對應的經濟行為尚未實施， 未給國家或相關當事人造成經濟損失
C.因工作 疏忽未全面履行現(xiàn)場調查程序，導致資產評估報告結論出現(xiàn)嚴重偏差，給國家或相關當事人造成了嚴重損失
D.為滿足委托人的要求， 故意調整評估值，導致資產評估結論嚴重失實，給國家或其他相關當事人造成嚴重經濟損失
『正確答案』C
『答案解析』提供的重大失實證明文件的后果是，給國家或相關當事人 造成嚴重損失或者產生了特別惡劣的影響等，才構成重大失實罪，選項AB未給國家或相關當事人造成經濟損失，所以AB不是答案。“出具證明文件重大失實罪”與“提供虛假證明文件罪”的主要區(qū)別：“提供虛假證明文件罪”是行為人存在犯罪的 故意;“出具證明文件重大失實罪”的行為人主觀 不存在犯罪故意，但存在 嚴重不負責任的過失。這種過失或者表現(xiàn)為該為的不為，或者表現(xiàn)為不認真而為，所以選項D是故意犯罪，屬于“提供虛假證明文件罪”。選項C是不負責任的過失，屬于“出具證明文件重大失實罪”，所以選項C是答案。
【考題·單選題】下列關于某資產評估機構因出具虛假評估報告可能承擔法律責任的說法中，錯誤的是( )。
A.不同的行政主體可以根據不同的法律規(guī)定對同一違法行為分別給予罰款的處罰
B.如果該機構的違法行為構成犯罪的應當依法追究刑事責任
C.如果該機構的違法行為給委托人或其他相關當事人造成損失的可以依法追究其賠償責任
D.對該機構的行政及刑事處罰不影響追究該機構的民事責任
『正確答案』A
『答案解析』對于行為人的同一個違法行為，無論觸犯幾個法律條文，構成幾個處罰理由以及由幾個行政主體實施處罰，只能給予一次罰款。
【考題·單選題】某資產評估專業(yè)人員違反資產評估機構內部管理制度，出具了存在 嚴重問題的資產評估報告，下列關于責任劃分的說法中，正確的是( )。
A.資產評估機構應對本機構資產評估專業(yè)人員的執(zhí)行行為負責，因此資產評估專業(yè)人員不用承擔責任
B.資產評估機構依法承擔民事責任，資產評估專業(yè)人員依法承擔刑事責任
C.如果資產評估機構依法制定了質量控制制度，則該機構不用承擔責任
D.無論出具的是法定資產評估報告還是非法資產評估報告，資產評估機構以及資產評估專業(yè)人員均應承擔相應的責任
『正確答案』D
『答案解析』雖然是違反內部管理規(guī)定，但報告是存在嚴重問題的，資產評估機構及其人員應對出具的報告負法律責任。至于何種責任需要根據具體情況確定，根據題目中給定的信息，無法具體界定。資產評估機構應制定質量控制制度并監(jiān)督制度的執(zhí)行，應對指派的項目組人員進行管理，疏于管理造成不良后果的，可能會承擔行政責任、民事責任，構成犯罪的依法追究刑事責任。
【考題·多選題】下列行為中，違背資產評估機構及資產評估專業(yè)人員獨立性要求的有( )。
A.承辦該資產評估項目的資產評估專業(yè)人員的 子女持有委托人的 股票
B.承辦該資產評估項目的資產評估專業(yè)人員一年前曾擔任過委托人的財務總監(jiān)
C.承辦該資產評估項目的資產評估 專業(yè)人員持有被評估企業(yè)的 股票
D.承辦該資產評估項目的資產評估專業(yè)人員曾經在兩年內為被評估企業(yè)提供過其他資產評估服務
E.資產評估機構與被評估企業(yè)在資產評估委托合同中約定，如果資產評估報告所對應的經濟行為順利實施，將給予資產評估機構一定金額的獎勵
『正確答案』ACE
『答案解析』可能影響獨立性的情形通常包括資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員或者其親屬與委托人或者其他相關當事人之間存在 經濟利益關聯(lián)、人員關聯(lián)或者業(yè)務關聯(lián)。
親屬是指配偶、父母、子女及其配偶。
經濟利益關聯(lián)是指資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員或者其親屬擁有委托人或者其他相關當事人的股權、債權、有價證券、債務，或者存在擔保等可能影響獨立性的經濟利益關系。
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