第三章 資產評估法律制度與監(jiān)管
需重點把握的考點
1.資產評估法的調整范圍的主要內容。
2.我國對資產評估專業(yè)人員行政管理的主要內容。
3.我國資產評估行業(yè)的自律管理。
4.我國國有資產評估項目管理的方式。
5.我國國有資產評估項目審核與評審的依據。
6.我國資產評估機構自主管理的主要內容。
練習題
【習題1·單選題】資產評估與一般價格咨詢服務的最大區(qū)別是( )
A.資產評估需要出具報告并簽名蓋章，一般的價格咨詢服務出報告無需簽名
B.資產評估與一般的價格咨詢服務沒有本質上的區(qū)別
C.資產評估需要對報告承擔法律責任，一般的價格咨詢服務因為是咨詢性質，因此對出具的報告不承擔法律責任
D.由評估專業(yè)人員和評估機構簽名蓋章，并“出具評估報告”
『正確答案』D
『答案解析』資產評估與一般的價格咨詢服務有本質不同，資產評估要出具評估報告，要簽名并加蓋印章，且評估機構和評估專業(yè)人員要對出具的評估報告承擔法律責任;而價格咨詢服務一般不出具報告，有關機構和人員對給出的 “ 咨詢價格” 也不承擔相應的法律責任。所以，由評估專業(yè)人員和評估機構簽名蓋章，并 “ 出具評估報告” 應該是資產評估區(qū)別于一般價格咨詢服務行為的重要方面。
【習題2·多選題】根據資產評估法的規(guī)定，符合設立評估機構的條件的有( )。
A.應向工商行政管理部門申請辦理登記，領取營業(yè)執(zhí)照
B.領取營業(yè)執(zhí)照后30日內向財政部門進行備案
C.應具有足夠數量的評估師
D.具有資產評估師資格即可成為合伙人和股東
E.資產評估機構名稱應當包含“資產評估”字樣
『正確答案』ABC
『答案解析』評估機構的合伙人或者股東為兩名的，兩名合伙人或者股東都應當是具有三年以上從業(yè)經歷且最近三年內未受停止從業(yè)處罰的評估師。因此，選項D不正確。
《資產評估機構審批和監(jiān)督管理辦法》第十條資產評估機構名稱應當包含“資產評估”字樣。資產評估機構字號不得與已經批準設立的資產評估機構字號重復。因此，選項E不正確。
【習題3·多選題】資產損失評估包括( )。
A.自然災害損失評估
B.侵權損失評估
C.保險公估
D.意外損失評估
E.以上說法均對
『正確答案』ABC
『答案解析』資產損失評估包括自然災害損失評估、侵權損失評估及保險公估等。
【習題4·多選題】自愿進行的評估的特點包括( )。
A.委托人自愿委托
B.評估業(yè)務由評估機構承接
C.評估報告可以由評估師和其他評估專業(yè)人員簽署
D.也可能涉及國有資產或者公共利益事項
E.至少兩名相應專業(yè)類別的評估師承辦業(yè)務
『正確答案』ABC
『答案解析』涉及國有資產或者公共利益等事項，法律、行政法規(guī)規(guī)定需要評估的，稱為法定評估業(yè)務。因此，選項D不正確。
至少兩名相應專業(yè)類別的評估師承辦業(yè)務，并且評估報告必須由至少兩名評估師簽署，此為法定評估業(yè)務的特點。因此，選項E不正確。
【習題5·單選題】下列關于法定評估業(yè)務表述錯誤的是( )。
A.應當依法選擇評估機構評估
B.至少兩名相應專業(yè)類別的評估師承辦業(yè)務，并且評估報告必須由至少兩名評估師簽署
C.檔案保存期限為不少于15年
D.《證券法》規(guī)定需要評估的，應當依法委托評估機構評估
『正確答案』C
『答案解析』法定評估檔案保存期限為不少于30年，其他為不少于15年。
【習題6·多選題】下列關于資產評估專業(yè)人員的監(jiān)管表述錯誤的有( )。
A.資產評估專業(yè)人員是指具有資產評估專業(yè)知識及實踐經驗的資產評估師
B.資產評估專業(yè)知識及實踐經驗，由資產評估機構自主評價認定
C.資產評估專業(yè)人員從事資產評估業(yè)務，應當加入資產評估機構，可以在一個資產評估機構從事業(yè)務
D.未取得資產評估師資格的人員，經委托人同意可以簽署非法定資產評估業(yè)務資產評估報告
E.資產評估專業(yè)人員應接受資產評估協會的自律管理和所在資產評估機構的自主管理。
『正確答案』ACD
『答案解析』資產評估專業(yè)人員包括資產評估師(含珠寶評估專業(yè)，下同)和具有資產評估專業(yè)知識及實踐經驗的其他資產評估從業(yè)人員。資產評估專業(yè)人員從事資產評估業(yè)務，應當加入資產評估機構，并且只能在一個資產評估機構從事業(yè)務。未取得資產評估師資格的人員，不得簽署法定資產評估業(yè)務資產評估報告，其簽署的法定資產評估業(yè)務資產評估報告無效。
【習題7·多選題】資產評估機構設立分支機構的，備案提交的紙質材料包括( )。
A.分支機構營業(yè)執(zhí)照復印件
B.資產評估機構授權分支機構的業(yè)務范圍
C.分支機構負責人三年以上從業(yè)經歷、最近三年接受處罰信息等基本情況
D.資產評估機構質量控制制度和內部管理制度
E.經工商行政管理機關登記的合伙協議或公司章程
『正確答案』ABC
『答案解析』選項D、E 是設立總部公司的備案要求。
【習題8·多選題】以下關于《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》對資產評估機構自主管理的規(guī)定不正確的有( )。
A.資產評估機構應當依法采用合伙或者公司形式
B.資產評估機構應當指定一名本機構合伙人或者股東專門負責執(zhí)業(yè)質量控制
C.資產評估機構應當建立健全質量控制制度和內部管理制度及職業(yè)風險基金管理制度
D.實行集團化發(fā)展的資產評估機構，對設立的分支機構實行統一管理，或者對集團成員實行統一政策
E.資產評估機構應遵守獨立性原則和資產評估準則規(guī)定的資產評估業(yè)務回避要求，不得受理與其合伙人或者股東存在利害關系的業(yè)務
『正確答案』BC
『答案解析』資產評估機構應當指定一名取得資產評估師資格的本機構合伙人或者股東專門負責執(zhí)業(yè)質量控制。
資產評估機構應當建立健全質量控制制度和內部管理制度。資產評估機構根據業(yè)務需要建立職業(yè)風險基金管理制度，或者自愿購買職業(yè)責任保險，完善職業(yè)風險防范機制。
【習題9·單選題】下列關于《企業(yè)國有資產評估管理暫行辦法》的規(guī)定不正確的是( )。
A.經政府或國有資產監(jiān)督管理機構批準的無償劃轉和國有獨資企業(yè)內部獨資企業(yè)間的資產變動行為需要進行評估
B.收購非國有資產、與非國有單位置換資產等行為必須對相關非國有資產進行評估
C.企業(yè)在發(fā)生改制、產權(資產)轉讓 、以非貨幣資產對外投資、合并分立破產解散等經濟行為時，應當對國有資產進行評估
D.企業(yè)國有資產評估項目實行核準制和備案制的管理方式
『正確答案』A
『答案解析』經政府或國有資產監(jiān)督管理機構批準的無償劃轉和國有獨資企業(yè)內部獨資企業(yè)間的資產變動行為可不進行評估。
【習題10·單選題】下列關于備案制和核準制的表述不正確的是( )。
A.備案制和核準制最終目的是保證評估結果的公允性，防止國有資產流失
B.核準文件、備案表的主要作用是企業(yè)辦理產權登記、股權設置和產權轉讓等相關手續(xù)的必備文件
C.企業(yè)進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以經核準或備案的資產評估結果為作價參考依據
D.采取公開協議轉讓方式轉讓企業(yè)產權，轉讓價格不得低于經核準或備案的評估結果
『正確答案』D
『答案解析』采取非公開協議轉讓方式轉讓企業(yè)產權，轉讓價格不得低于經核準或備案的評估結果。
【習題11·單選題】評估專業(yè)人員從業(yè)禁止行為不包括( )。
A.同時在兩個以上評估機構從事業(yè)務
B.簽署本人未承辦業(yè)務的評估報告
C.私自接受委托從事業(yè)務、收取費用
D.要求委托人提供相關的權屬證明、財務會計信息和其他資料，以及為執(zhí)行公允的評估程序所需的必要協助
『正確答案』D
『答案解析』選項D為評估專業(yè)人員的權利，并非禁止行為。
【習題12·多選題】評估專業(yè)人員違反從業(yè)禁止行為規(guī)定的，由有關評估行政管理部門給予( )。
A.責令停止從業(yè)、沒收違法所得的處罰
B.構成犯罪的，依法追究刑事責任
C.因簽署虛假評估報告被追究刑事責任的，終身不得從事評估業(yè)務
D.予以警告，可以責令停止從業(yè)一年以上五年以下
E.由有關評估行政管理部門責令停止從業(yè)兩年以上五年以下
『正確答案』ABC
『答案解析』由有關評估行政管理部門予以警告，可以責令停止從業(yè)六個月以上一年以下;有違法所得的沒收違法所得;情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)一年以上五年以下。
簽署虛假評估報告的，由有關評估行政管理部門責令停止從業(yè)兩年以上五年以下。
【習題13·單選題】資產評估機構的備案信息不齊全或者備案材料不符合要求的，省級財政部門應當在接到備案材料( )個工作日內一次性告知需要補正的全部內容。資產評估機構應當根據要求，在( )個工作日內補正。
A.5，15
B.5，10
C.7，10
D.7，15
『正確答案』A
『答案解析』資產評估機構的備案信息不齊全或者備案材料不符合要求的，省級財政部門應當在接到備案材料5個工作日內一次性告知需要補正的全部內容。資產評估機構應當根據要求，在15個工作日內補正。
『正確答案』B
『答案解析』根據資產評估法，作為國務院資產評估行政管理部門的財政部對全國資產評估行業(yè)進行行政監(jiān)管，具體組織制定評估基本準則和評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法。根據《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》(財政部令第86號)，財政部負責全國資產評估行業(yè)的監(jiān)督管理，指導和督促地方財政部門實施資產評估行業(yè)監(jiān)督管理，統一部署資產評估行業(yè)檢查工作，負責對資產評估機構從事證券期貨相關評估業(yè)務實施監(jiān)督管理。具體準則由資產評估協會制定。
【考題3·多選題】資產評估機構的質量管理制度應當包括( )。
A.首席評估師制度
B.內部審核制度
C.業(yè)務質量控制制度
D.人事管理制度
E.業(yè)務檔案管理制度
『正確答案』ABC
『答案解析』質量控制制度包括：(1)資產評估機構業(yè)務質量控制制度;(2)內部審核制度;(3)首席評估師制度。
人事管理制度與業(yè)務檔案管理制度屬于內部管理制度。
，我們將會及時處理。