第九章 資產(chǎn)評估的職業(yè)道德與法律責(zé)任
一、單項選擇題
1、資產(chǎn)評估專業(yè)人員不可以使用敷衍的手段，規(guī)避應(yīng)盡的努力。其內(nèi)容不包括( )。
A、在報告中濫用免責(zé)聲明
B、資產(chǎn)評估專業(yè)人員不應(yīng)當故意出具對某一方當事人單方面有利的評估意見
C、不當利用第三方的工作，或相關(guān)當事人的保證書、承諾函等
D、使用不合理的假設(shè)
2、資產(chǎn)評估專業(yè)人員與委托方或相關(guān)當事人之間存在利害關(guān)系時 ，應(yīng)當向其所在評估機構(gòu)提出聲明，并實行回避。這些利害關(guān)系不包括( )。
A、曾在委托單位任職，離任后未滿五年的
B、持有客戶的股票、債券或與客戶有其他經(jīng)濟利益關(guān)系的
C、與客戶的負責(zé)人或委托事項的當事人有利害關(guān)系的
D、其他可能直接或間接影響執(zhí)業(yè)的情況
3、資產(chǎn)評估專業(yè)人員不得以任何理由、任何方式對其他資產(chǎn)評估專業(yè)人員進行公開或非公開的( )。
A、貶損或詆毀
B、能力競爭
C、咨詢
D、專業(yè)請教
4、下列各項行為中，不屬于欺詐的是( )。
A、超越自身專業(yè)勝任能力范圍招攬業(yè)務(wù)
B、以答應(yīng)幫助客戶解決具體困難為條件，招攬業(yè)務(wù)
C、編造與客戶的上級主管部門或利害相關(guān)單位有密切關(guān)系，可以幫助客戶解決難題招攬業(yè)務(wù)
D、編造自己從未完成過的評估項目的工作經(jīng)驗，騙取業(yè)務(wù)
5、根據(jù)我國行政處罰法，行政處罰的追究失效期是( )。
A、2年
B、3年
C、4年
D、5年
6、根據(jù)是否具有財產(chǎn)內(nèi)容，將民事責(zé)任分為財產(chǎn)責(zé)任與非財產(chǎn)責(zé)任，其中非財產(chǎn)責(zé)任是指采取( )措施，使受損害的非財產(chǎn)權(quán)利得到恢復(fù)的民事責(zé)任。
A、防止或消除損害后果
B、排除妨礙
C、上訪申訴
D、大事化小
7、在我國刑法中，構(gòu)成“提供虛假證明罪”須符合的特征不包括( )。
A、特定的主體
B、行為人實施了故意提供虛假證明文件的行為
C、侵犯的客體
D、行為人嚴重不負責(zé)任
8、下列選項不屬于我國法律規(guī)定的法律責(zé)任免除情形的是( )。
A、時效免責(zé)
B、人道主義免責(zé)
C、行政免責(zé)
D、有效補救免責(zé)
二、多項選擇題
1、資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則對( )等進行了規(guī)范。
A、資產(chǎn)評估專業(yè)人員職業(yè)道德方面的基本要求
B、專業(yè)能力
C、資產(chǎn)評估專業(yè)人員與委托方和相關(guān)當事方的關(guān)系
D、資產(chǎn)評估專業(yè)人員與其他資產(chǎn)評估專業(yè)人員的關(guān)系
E、資產(chǎn)評估人員的職業(yè)理想
2、以下有關(guān)專業(yè)能力的表述中，不正確的有( )。
A、資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當完成規(guī)定的學(xué)歷教育，保持和提高專業(yè)能力
B、資產(chǎn)評估專業(yè)人員除了應(yīng)具備一定的專業(yè)知識、專業(yè)技能，也應(yīng)具備一定的專業(yè)經(jīng)驗
C、由于資產(chǎn)評估的復(fù)雜性，要求資產(chǎn)評估專業(yè)人員在整個職業(yè)生涯過程中不斷接受后續(xù)教育
D、資產(chǎn)評估機構(gòu)必須確保資產(chǎn)評估專業(yè)人員具有勝任所執(zhí)行評估業(yè)務(wù)的能力
E、如果不能勝任執(zhí)業(yè)項目，評估師必須拒絕或退出相關(guān)業(yè)務(wù)
3、資產(chǎn)評估專業(yè)人員不得( )。
A、簽署自己沒有參與的評估項目
B、以自己的名義簽署自己的評估項目
C、冒用他人的名義執(zhí)行業(yè)務(wù)
D、對資產(chǎn)評估報告內(nèi)容負責(zé)
E、允許他人以自己名義簽署評估報告
4、我國資產(chǎn)評估的法律責(zé)任包括( )。
A、民事責(zé)任
B、職業(yè)道德
C、違約責(zé)任
D、刑事責(zé)任
E、行政責(zé)任
5、法律責(zé)任免除的含義要素包括( )。
A、前提是出現(xiàn)法定條件
B、法律責(zé)任可以部分免除
C、法律責(zé)任可以全部免除
D、人道主義免責(zé)
E、有效補救免責(zé)
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員不可以使用敷衍的手段，規(guī)避應(yīng)盡的努力。包括：(1)在報告中濫用免責(zé)聲明。(2)不當利用第三方的工作，或相關(guān)當事人的保證書、承諾函等。(3)使用不合理的假設(shè)。(4)濫用職業(yè)判斷。(參見教材210頁)
【該題針對“資產(chǎn)評估職業(yè)道德的基本要求”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】 在評估中，資產(chǎn)評估專業(yè)人員與委托人或相關(guān)當事人之間存在以下利害關(guān)系時，應(yīng)當向其所在評估機構(gòu)提出聲明，并實行回避。(1)曾在委托單位任職，離任后未滿兩年的(選項A不正確);(2)持有客戶的股票、債券或與客戶有其他經(jīng)濟利益關(guān)系的;(3)與客戶的負責(zé)人或委托事項的當事人有利害關(guān)系的;(4)其他可能直接或間接影響執(zhí)業(yè)的情況。(參見教材214-215頁)
【該題針對“與委托人和其他相關(guān)當事人的關(guān)系要求”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 A
【答案解析】 資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員不得以任何理由、任何方式對其他資產(chǎn)評估專業(yè)人員進行公開或非公開的貶損或詆毀。評估行業(yè)應(yīng)提倡同行相睦，反對同行相輕。(參見教材216頁)
【該題針對“與其他資產(chǎn)評估機構(gòu)及資產(chǎn)評估專業(yè)人員關(guān)系的要求”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 欺詐，指采用欺騙、誤導(dǎo)等手段向客戶招攬業(yè)務(wù)的行為：
(1)超越自身專業(yè)勝任能力范圍招攬業(yè)務(wù)。
(2)編造與客戶的上級主管部門或利害相關(guān)單位有密切關(guān)系，可以幫助客戶解決難題招攬業(yè)務(wù)。
(3)編造自己從未完成過的評估項目的工作經(jīng)驗，騙取業(yè)務(wù)等。
(4)采用虛假和引人誤解的宣傳騙取客戶信任，招攬業(yè)務(wù)。
選項B屬于利誘，不是欺詐。(參見教材216-217頁)
【該題針對“禁止不正當競爭的要求”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 A
【答案解析】 根據(jù)我國行政處罰法，從違法行為發(fā)生之日起計算(違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算)，違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。法律另有規(guī)定的除外。(參見教材221頁)
【該題針對“行政責(zé)任”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】 非財產(chǎn)責(zé)任是指采取防止或消除損害后果(如消除影響、賠禮道歉等)措施，使受損害的非財產(chǎn)權(quán)利得到恢復(fù)的民事責(zé)任。(參見教材227頁)
【該題針對“民事責(zé)任”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 D
【答案解析】 構(gòu)成“提供虛假證明罪”須符合以下特征：①特定的主體。②行為人實施了故意提供虛假證明文件的行為。③情節(jié)嚴重。④侵犯的客體。(參見教材237頁)
【該題針對“刑事責(zé)任”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 C
【答案解析】 不可抗力、正當防衛(wèi)和緊急避險等是法律所認可的免責(zé)條件。除此之外的免責(zé)情形還包括：時效免責(zé)、人道主義免責(zé)、有效補救免責(zé)、自首、立功免責(zé)、不訴及協(xié)議免責(zé)。所以選C。(參見教材240頁)
【該題針對“法律責(zé)任的免除”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則對資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員職業(yè)道德方面的基本遵循、專業(yè)能力、獨立性、資產(chǎn)評估專業(yè)人員與委托人和其他相關(guān)當事人的關(guān)系、資產(chǎn)評估專業(yè)人員與其他資產(chǎn)評估專業(yè)人員的關(guān)系等進行了規(guī)范。(參見教材209頁)
【該題針對“資產(chǎn)評估的職業(yè)道德概述”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 AD
【答案解析】 資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當完成規(guī)定的繼續(xù)教育，保持和提高專業(yè)能力，選項A的說法不正確。資產(chǎn)評估專業(yè)人員必須確保具有勝任所執(zhí)行評估業(yè)務(wù)的能力，選項D的說法不正確。(參見教材213-214頁)
【該題針對“專業(yè)能力要求”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 ACE
【答案解析】 資產(chǎn)評估專業(yè)人員既不得簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評佔報告，也不得允許他人以本人名義從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。資產(chǎn)評估機構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員也不得允許他人以自身名義開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，不得冒用他人名義從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。所以選項ACE正確。資產(chǎn)評估專業(yè)人員如果在報告上簽名，它表明資產(chǎn)評估專業(yè)人員對該項資產(chǎn)評估發(fā)表了專業(yè)意見，同時意味著該資產(chǎn)評估專業(yè)人員要對該項評估承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。因此，資產(chǎn)評估專業(yè)人員要對評估報告的內(nèi)容負責(zé)，同時要承擔(dān)法律責(zé)任。所以選項BD不正確。(參見教材219頁)
【該題針對“對簽署評估報告的禁止性要求”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 ADE
【答案解析】 同其他違反法律、契約或侵權(quán)行為應(yīng)承擔(dān)的不利法律后果一樣，涉及資產(chǎn)評估的法律責(zé)任也包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任。(參見教材220頁)
【該題針對“行政責(zé)任”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 我國法律規(guī)定的免責(zé)含義：法律責(zé)任的免除是指當出現(xiàn)法定條件時，法律責(zé)任被部分或全部免除。所以選項ABC是正確的。選項DE屬于免責(zé)條件，不是免責(zé)含義的范疇。(參見教材240頁)
【該題針對“法律責(zé)任的免除”知識點進行考核】
，我們將會及時處理。