1. 以下說法正確的是( )。
A.納稅人按照規(guī)定在進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值，計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B.納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，計(jì)入應(yīng)納稅所得額
C.企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶，所發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值可以計(jì)提折舊，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)也可以稅前扣除
D.納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)按稅法規(guī)定確定的入賬價(jià)值確認(rèn)為捐贈(zèng)收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納所得稅。如果金額較大，經(jīng)過有關(guān)部門確定可以在不超過3年的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額
[答案] B
[解析] 本題相關(guān)知識(shí)點(diǎn)在教材P389-390。
2. 國(guó)有企業(yè)改造為公司制企業(yè)時(shí)，在評(píng)估基準(zhǔn)日與建賬日之間可能發(fā)生盈虧。下列各企業(yè)中，應(yīng)享有或承擔(dān)此盈虧的是( )。
A.共同發(fā)起設(shè)立公司制企業(yè)的各發(fā)起人
B.改造前的國(guó)有企業(yè)
C.改造后的公司制企業(yè)
D.共同發(fā)起設(shè)立公司制企業(yè)的主發(fā)起人
[答案] D
[解析] 在評(píng)估基準(zhǔn)日與建賬日之間發(fā)生的盈虧，一般應(yīng)由主發(fā)起人享有或承擔(dān)。
3. 在評(píng)估基準(zhǔn)日到公司設(shè)立日，評(píng)估增值的有關(guān)資產(chǎn)涉及到調(diào)整損益的，如果評(píng)估基準(zhǔn)日與公司設(shè)立日不在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)，則應(yīng)將評(píng)估增值對(duì)上年損益的影響計(jì)入( )。
A.資本公積
B.年初未分配利潤(rùn)
C.以前年度損益調(diào)整
D.當(dāng)期損益
[答案] B
[解析] 評(píng)估基準(zhǔn)日與公司設(shè)立日在同一會(huì)計(jì)年度，評(píng)估增值的資產(chǎn)對(duì)損益的影響計(jì)入當(dāng)期損益，若評(píng)估基準(zhǔn)日與公司設(shè)立日不在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)，則應(yīng)將評(píng)估增值對(duì)上年損益的影響計(jì)入年初未分配利潤(rùn)并進(jìn)行跨期調(diào)整。
4. 國(guó)有企業(yè)分立式改建為公司制企業(yè)時(shí)，下列說法不正確的是( )。
A.評(píng)估基準(zhǔn)日至公司設(shè)立日之間實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)應(yīng)由原發(fā)起人享有
B.評(píng)估基準(zhǔn)日至公司設(shè)立日之間的虧損應(yīng)由原發(fā)起人承擔(dān)并承擔(dān)出資不實(shí)的責(zé)任
C.評(píng)估基準(zhǔn)日至公司設(shè)立日之間資產(chǎn)價(jià)值的貶損均由原發(fā)起人承擔(dān)
D.評(píng)估基準(zhǔn)日至公司建賬日之間發(fā)生的盈虧一般應(yīng)由主發(fā)起人享有或承擔(dān)
[答案] D
[解析] 選項(xiàng)D是國(guó)有企業(yè)整體改建為公司制企業(yè)的會(huì)計(jì)處理。
5. 對(duì)于新設(shè)有限責(zé)任公司來講，如果發(fā)起人共同認(rèn)可了投入的非貨幣資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果，則應(yīng)該將( )作為入賬價(jià)值。
A.資產(chǎn)現(xiàn)行市價(jià)
B.資產(chǎn)重置價(jià)值
C.資產(chǎn)賬面價(jià)值
D.資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值
[答案] D
[解析] 新設(shè)有限責(zé)任公司的股東或股份有限公司的發(fā)起人可在資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果基礎(chǔ)上協(xié)商確定投入股份有限公司資產(chǎn)的價(jià)值，并據(jù)以折為股份。如果發(fā)起人共同認(rèn)可了資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，則應(yīng)該將資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值作為入賬價(jià)值。
6. 某企業(yè)2006年進(jìn)行股份制改造時(shí)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其中評(píng)估固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為l500萬元，評(píng)估增值了500萬元。該企業(yè)依據(jù)評(píng)估價(jià)值進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整，并采用逐年調(diào)整法對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)處理。該項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。如果不考慮其他因素的影響，該企業(yè)2007年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為5000萬元，則其應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.4950
B.5000
C.5050
D.5150
[答案] C
[解析] 企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶，所發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值可以計(jì)提折舊，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。所以2007年的應(yīng)納稅所得額=5000+500/10=5050(萬元)。
7. 某國(guó)有企業(yè)采用分立式改建為公司制企業(yè)，評(píng)估調(diào)賬后如凈資產(chǎn)小于評(píng)估報(bào)告確定的評(píng)估后凈資產(chǎn)總額時(shí)，其表現(xiàn)形式是( )。
A.股本為負(fù)數(shù)
B.資本公積為負(fù)數(shù)
C.盈余公積為負(fù)數(shù)
D.未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)
[答案] D
[解析] 評(píng)估調(diào)賬后如凈資產(chǎn)不足評(píng)估報(bào)告確定的評(píng)估后凈資產(chǎn)總額的，即“未分配利潤(rùn)”為負(fù)數(shù)時(shí)，則需原發(fā)起人用貨幣資金或其他資產(chǎn)對(duì)股份公司出資不實(shí)補(bǔ)齊。
8. 某國(guó)有企業(yè)采用分立式改建為公司制企業(yè)，評(píng)估基準(zhǔn)日至建賬日發(fā)生資產(chǎn)增減值的，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生變化的資產(chǎn)評(píng)估增減值采用追溯調(diào)整法，即按照資產(chǎn)變化方向調(diào)整，如某項(xiàng)存貨增值，至建賬日該存貨已銷售，存貨評(píng)估增值應(yīng)相應(yīng)調(diào)減( )。
A.資本公積
B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
C.未分配利潤(rùn)
D.本年利潤(rùn)
[答案] C
[解析] 對(duì)于已經(jīng)發(fā)生變化的資產(chǎn)評(píng)估增減值采用追溯調(diào)整法，即按照資產(chǎn)變化方向調(diào)整，如某項(xiàng)存貨增值，至建賬日該存貨已銷售，存貨評(píng)估增值應(yīng)相應(yīng)調(diào)減“未分配利潤(rùn)”。
9. 財(cái)務(wù)報(bào)表分為資產(chǎn)負(fù)債表分析、利潤(rùn)表分析和現(xiàn)金流量表分析的依據(jù)是( )。
A.分析的主體
B.分析的對(duì)象
C.分析的內(nèi)容
D.分析的方法
[答案] B
[解析] 財(cái)務(wù)報(bào)表按照分析的主體不同，分為內(nèi)部管理報(bào)表分析和對(duì)外提供報(bào)表分析;按照分析的對(duì)象不同，分為資產(chǎn)負(fù)債表分析、利潤(rùn)表分析和現(xiàn)金流量表分析;按照分析的內(nèi)容不同，分為盈利能力分析、資產(chǎn)質(zhì)量狀況分析、償債風(fēng)險(xiǎn)狀況分析和經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)分析;按照分析方法的不同，分為個(gè)別分析、綜合分析和專題分析。參見教材409頁。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。