<4> 、甲公司與丙公司之間的借款合同效力為( )。
A、效力待定
B、無效
C、有效
D、可撤銷
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核民間借貸。法人之間、其他組織之間以及它們相互之間為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)需要訂立的民間借貸合同，除存在《合同法》及該司法解釋規(guī)定的合同無效情形外，民間借貸合同有效。本題屬于民間借貸，合同不存在無效的情形。
【該題針對(duì)“有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
<5> 、甲公司8月份提供信息技術(shù)服務(wù)取得的收入，增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為( )。
A、1.27萬元
B、1.2萬元
C、3.4萬元
D、2.2萬元
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額=21.2÷(1+6%)×6%=1.2萬元。
【該題針對(duì)“有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、甲制造企業(yè)2013年至2016年發(fā)生與房地產(chǎn)相關(guān)的下列交易或事項(xiàng);
(1)2013年1月1日，財(cái)務(wù)部門對(duì)下列資產(chǎn)是否屬于投資性房地產(chǎn)進(jìn)行討論：①以出讓方式取得，并以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的某地塊土地使用權(quán)A;②擁有產(chǎn)權(quán)并自行經(jīng)營(yíng)的某酒店B，但物業(yè)服務(wù)外包給乙企業(yè);③出租給本企業(yè)職工居住的員工公寓C，每月向員工收取租金;④閑置且尚未確定用途的寫字樓D。
(2)2014年1月1日，甲企業(yè)將閑置寫字樓D出租給丙企業(yè)，并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。租賃合同約定：租賃期開始日為2014年1月1日，租賃期為3年。該寫字樓的成本為8000萬元，公允價(jià)值為8200萬元。出租時(shí)，甲企業(yè)對(duì)該寫字樓已計(jì)提折舊1500萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備500萬元，預(yù)計(jì)仍可使用年限為30年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為300萬元。
(3)2015年1月1日，考慮到所在地的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)已經(jīng)較為成熟，并且能夠合理估計(jì)寫字樓D的公允價(jià)值，甲企業(yè)決定將該寫字樓的后續(xù)計(jì)量模式從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式。2015年1月1日，該寫字樓的公允價(jià)值為6800萬元，2015年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為7500萬元。
(4)2016年12月31日，因人員規(guī)模擴(kuò)大，甲企業(yè)收回租賃期滿的寫字樓D，同時(shí)將其作為本公司的辦公樓，當(dāng)日，該寫字樓的公允價(jià)值為7200萬元。
假定甲企業(yè)按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積，不開了所得稅等相關(guān)稅費(fèi)影響。
<1> 、甲企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)討論的資產(chǎn)中，應(yīng)作為投資性房地產(chǎn)的是( )。
A、寫字樓D
B、酒店B
C、員工公寓C
D、土地使用權(quán)A
【正確答案】 D
【答案解析】 投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或者兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。土地使用權(quán)A是甲企業(yè)資產(chǎn)，對(duì)外經(jīng)營(yíng)出租了，因此要按投資性房地產(chǎn)核算QQ群151856011。
【該題針對(duì)“投資性房地產(chǎn)的概念和范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
<2> 、2014年1月1日，甲企業(yè)因出租寫字樓D進(jìn)行的下列會(huì)計(jì)處理，正確的是( )。
A、減少固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備500萬元
B、增加投資項(xiàng)目房地產(chǎn)8000萬元
C、增加投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊1500萬元
D、增加投資收益200萬元
【正確答案】 ABC
【答案解析】 會(huì)計(jì)分錄如下：
借：投資性房地產(chǎn) 8000
累計(jì)折舊 1500
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 500
貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 1500
投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 500
【該題針對(duì)“投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
<3> 、2015年1月1日，甲企業(yè)寫字樓D計(jì)量模式轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值為( )。
A、6 000萬元
B、6 800萬元
C、5 800萬元
D、5 810萬元
【正確答案】 D
【答案解析】 轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值=8000-(8000-1500-500-300)/30=5810(萬元)。
【該題針對(duì)“投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
<4> 、2015年1月1日，甲企業(yè)對(duì)寫字樓D的后續(xù)計(jì)量模式從以成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式時(shí)，公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額應(yīng)確認(rèn)或調(diào)整的項(xiàng)目為( )。
A、其他綜合收益
B、營(yíng)業(yè)外收入
C、期初留存收益
D、公允價(jià)值變動(dòng)損益
【正確答案】 C
【答案解析】 投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值計(jì)量模式，屬于會(huì)計(jì)政策變更，累積影響數(shù)應(yīng)計(jì)入留存收益。
【該題針對(duì)“投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
<5> 、2016年12月31日，甲企業(yè)收回寫字樓D并轉(zhuǎn)為自用對(duì)2016年度利潤(rùn)總額影響金額為( )。
A、0
B、400萬元
C、700萬元
D、—300萬元
【正確答案】 D
【答案解析】 投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用固定資產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：固定資產(chǎn) 7200
公允價(jià)值變動(dòng)損益 300
貸：投資性房地產(chǎn)——成本 6800
——公允價(jià)值變動(dòng) 700
【該題針對(duì)“投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
，我們將會(huì)及時(shí)處理。