【例題·單選題】土地增值稅的課稅對象是( )。
A.轉(zhuǎn)讓國有土地上的房地產(chǎn)
B.贈與房地產(chǎn)
C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
D.有償轉(zhuǎn)讓國有土地上房地產(chǎn)所取得的土地增值額
『正確答案』D
『答案解析』土地增值稅的課稅對象是有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的土地增值額。
【例題·多選題】土地增值稅的納稅人包括( )。
A.出售中國境內(nèi)的房地產(chǎn)的個人
B.繼承中國境內(nèi)的房地產(chǎn)的外國人
C.出售中國境內(nèi)的房地產(chǎn)的外國人
D.繼承中國境內(nèi)的房地產(chǎn)的個人
E.受贈中國境內(nèi)的房地產(chǎn)的社會團體
『正確答案』AC
『答案解析』凡有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物并取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅人。各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體和其他組織，以及個體經(jīng)營者、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外國駐華機構(gòu)，以及外國公民、華僑、港澳同胞等均在土地增值稅的納稅義務(wù)人范圍內(nèi)。
【例題·單選題】下列行為中，應(yīng)征土地增值稅的是( )。
A.繼承房地產(chǎn)
B.贈與房地產(chǎn)
C.出售房地產(chǎn)
D.出租房地產(chǎn)
『正確答案』C
『答案解析』土地增值稅針對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物及附著物的單位征收。選項AB均為無償，選項D沒有發(fā)生所有權(quán)的轉(zhuǎn)變。
【例題·單選題】土地增值稅實行超率累進稅率，增值額超過扣除金額100%、未超過200%的部分，稅率為( )。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
『正確答案』C
『答案解析』土地增值稅實行四級超率累進稅率：(1)增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%;(2)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的部分，稅率為40%;(3)增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的部分，稅率為50%;(4)增值額超過扣除項目金額200%以上部分，稅率為60%。每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例均包括本比例數(shù)。
【例題·單選題】土地增值稅的扣除項目不包括( )。
A.取得土地使用權(quán)時所支付的金額
B.契稅
C.土地開發(fā)成本
D.土地開發(fā)費用
『正確答案』B
『答案解析』土地增值稅的扣除項目為：(1)取得土地使用權(quán)時所支付的金額;(2)土地開發(fā)成本、費用;(3)建房及配套設(shè)施的成本、費用或舊房及建筑物的評估價格;(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;(5)財政部規(guī)定的其他扣除項目。
【例題·多選題】下列各項中，屬于土地增值稅扣除項目的有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)成本
B.房地產(chǎn)開發(fā)費用
C.舊房及建筑物的評估價格
D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
E.舊房的重置成本價
『正確答案』ABCD
『答案解析』舊房可扣評估價格，評估價格=重置成本價×成新度折扣率。
【例題·單選題】下列情形中，納稅人不需要進行土地增值稅清算的是( )。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的
『正確答案』D
『答案解析』選項D，3年未售完可以要求清算。
【例題·多選題】下列屬于環(huán)境保護稅的征稅范圍的有( )。
A.直接排污QQ群151856011首發(fā)
B.企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物
C.超標排污
D.企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物
E.企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物
『正確答案』AC
『答案解析』B、D和E選項都屬于不征稅情形。
【例題·多選題】下列屬于免征環(huán)境保護稅的有( )。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)�；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物
B.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物
C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準
D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準
E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%
『正確答案』ABCD
『答案解析』E選項屬于減征環(huán)境保護稅的情況。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅。
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